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2026年税务师考试模拟试卷十及答案

考试时长：120分钟满分：100分

2026年税务师考试模拟试卷十及答案

考核对象：税务师考试考生

题型分值分布：

-判断题（总共10题，每题2分）：总分20分

-单选题（总共10题，每题2分）：总分20分

-多选题（总共10题，每题2分）：总分20分

-案例分析（总共3题，每题6分）：总分18分

-论述题（总共2题，每题11分）：总分22分

总分：100分

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一、判断题（每题2分，共20分）

1.纳税人发生应税行为，无论是否收取价款，均应缴纳增值税。

2.企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照100%扣除。

3.个人所得税法中，居民个人综合所得的税率采用超额累进税率。

4.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证，但必须符合相关认证期限要求。

5.资源税的征税对象是自然资源，包括土地、森林、矿产等。

6.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式，适用于不同的应税凭证。

7.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，不得随意调整。

8.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

9.增值税小规模纳税人适用简易计税方法，增值税税率为3%。

10.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值额。

二、单选题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.资源税

D.印花税

2.个人所得税法规定，稿酬所得的税率是（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

3.增值税小规模纳税人发生应税行为，不得抵扣进项税额，应纳税额计算公式为（）。

A.应纳税额=销售额×税率

B.应纳税额=销售额÷税率

C.应纳税额=销售额×(1+税率)

D.应纳税额=销售额÷(1+税率)

4.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分（）。

A.税前全额扣除

B.税前结转扣除

C.税后补缴

D.不得扣除

5.资源税的征税对象不包括（）。

A.煤炭

B.石油

C.土地

D.天然气

6.印花税的税率形式不包括（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.混合税率

7.个人所得税的专项附加扣除不包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.增值税专用发票的认证期限为（）。

A.开票之日起180天内

B.开票之日起360天内

C.购进货物或接受应税服务之日起180天内

D.购进货物或接受应税服务之日起360天内

9.企业所得税的纳税地点一般为（）。

A.企业注册地

B.企业主要经营地

C.企业所得来源地

D.企业税务机关指定地点

10.土地增值税的征税对象不包括（）。

A.转让国有土地使用权

B.转让地上建筑物

C.转让森林资源

D.转让附着物

三、多选题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于中央税的有（）。

A.增值税

B.关税

C.企业所得税

D.资源税

2.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房租金

3.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.个人纳税人

4.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.广告费和业务宣传费支出

5.资源税的征税对象包括（）。

A.煤炭

B.石油

C.天然气