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2025年会计初级《税收》

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.某市政府提供的基础设施公共管理服务

B.某企业将自产的原材料分配给投资者

C.某个体户销售自己使用过的摩托车

D.某银行吸收的存款

2.增值税一般纳税人发生应税销售行为，如果无法按销售货物、提供劳务、提供服务的销售额和适用税率计算销售额，按下列方法确定销售额，其中正确的是（）。

A.按纳税人当月销售同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人当月销售类似货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.由主管税务机关核定销售额

3.某商贸企业为增值税一般纳税人，2025年3月购进商品取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售商品取得含税收入117万元。该企业3月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0

B.2

C.3

D.13

4.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票，可以抵扣进项税额

B.一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣

C.一般纳税人接受的旅客运输服务，其进项税额不得抵扣

D.一般纳税人因管理不善导致货物毁损，其购进该货物的进项税额需要转出

5.某生产企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售机器设备取得含税收入200万元，该设备成本150万元。该企业5月销售机器设备应缴纳的增值税为（）万元。（假设适用13%税率）

A.13

B.26

C.33

D.43

6.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于从价定率征收消费税的是（）。

A.白酒

B.黄酒

C.石油轮胎

D.小汽车

7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，下列说法正确的是（）。

A.纳入企业收入总额，计算缴纳企业所得税

B.全面扣除，不受限制

C.除特殊行业外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

D.不得扣除

8.某居民企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，没有纳税调整事项。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）万元。（假设适用25%税率）

A.40

B.45

C.50

D.55

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业税法上认定的销售收入的是（）。

A.企业以融资租赁方式出租资产取得的租赁费收入

B.企业接受捐赠的现金

C.企业对外投资分回的股息、红利收入

D.企业转让固定资产净收益

10.个人所得税的纳税义务人，根据所得来源的不同，分为（）。

A.全体纳税人和部分纳税人

B.居民纳税人和非居民纳税人

C.分类所得税人和综合所得税人

D.境内纳税人和境外纳税人

11.某个体工商户2025年取得经营所得30万元，取得利息所得5万元。该个体工商户2025年应缴纳的个人所得税为（）万元。（假设经营所得适用5%-35%的超额累进税率，利息所得适用20%比例税率）

A.2.5

B.4.75

C.6.5

D.9.75

12.下列关于房产税的表述，正确的是（）。

A.房产税的纳税人仅限于产权所有人

B.出租房屋的房产税纳税人由房屋租赁人承担

C.房产税的计税依据包括房屋原值和租金收入

D.个人所有非营业用的房产，免征房产税

13.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是（）。

A.城镇土地使用税的纳税人仅限于企业

B.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免缴城镇土地使用税

C.土地使用权出让的，承受方从出让方取得土地使用权时，即应缴纳城镇土地使用税

D.城镇土地使用税的税率全国统一

14.根据印花税法律制度的规定，下列应税凭证中，适用定额税率的是（）。

A.购销合同

B.贷款合同

C.技术合同

D.权利