特别纳税调整例题(带答案)(3).docxVIP

特别纳税调整例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业重组中，哪些情况下税务机关可以启动特别纳税调整程序？()

A.企业亏损超过规定标准的

B.企业重组涉及跨国交易且交易金额较大的

C.企业重组后税收负担明显下降的

D.以上都是

2.在转让定价调查中，以下哪项不是转让定价调整方法？()

A.可比非受控价格法

B.成本加成法

C.市场法

D.成本法

3.企业进行关联交易时，以下哪项不是关联交易定价的考虑因素？()

A.交易双方的独立地位

B.交易的市场价格

C.交易双方的财务状况

D.交易的税收影响

4.特别纳税调整中，预约定价安排（APA）的期限通常为多少年？()

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

5.企业在进行特别纳税调整时，以下哪种情况不需要进行关联申报？()

A.企业关联交易金额较大的

B.企业关联交易涉及跨国交易的

C.企业关联交易涉及特殊目的实体的

D.企业关联交易金额较小的

6.在特别纳税调整中，转让定价调整的目的是什么？()

A.保障企业利益最大化

B.防止国际避税和利润转移

C.降低企业税收负担

D.提高企业市场竞争力

7.企业进行特别纳税调整时，以下哪项不是税务机关调增应纳税所得额的依据？()

A.关联交易价格低于市场价格

B.关联交易价格高于市场价格

C.关联交易价格与市场价格基本一致

D.关联交易不符合独立交易原则

8.特别纳税调整中，以下哪项不是税务机关对企业进行转让定价调查的必要条件？()

A.企业存在关联交易

B.企业关联交易金额较大

C.企业关联交易不符合独立交易原则

D.企业存在逃避税款的行为

9.企业进行特别纳税调整时，以下哪种情况下税务机关可以要求企业提供相关资料？()

A.企业关联交易金额较小的

B.企业关联交易符合独立交易原则

C.企业关联交易涉及跨国交易

D.企业关联交易涉及特殊目的实体

10.特别纳税调整中，以下哪项不是企业进行关联申报的内容？()

A.关联方信息

B.关联交易类型

C.关联交易金额

D.企业年度财务报表

二、多选题(共5题)

11.在进行特别纳税调整时，税务机关可能考虑以下哪些因素来确定关联交易价格是否合理？()

A.交易双方的独立地位

B.交易的市场价格

C.交易双方的财务状况

D.交易的税收影响

E.交易的谈判结果

12.企业进行关联申报时，应当包含以下哪些内容？()

A.关联方信息

B.关联交易类型

C.关联交易金额

D.关联交易定价政策

E.企业年度财务报表

13.以下哪些行为可能触发税务机关对企业进行特别纳税调整的调查？()

A.关联交易价格异常低

B.企业亏损严重

C.企业关联交易频繁

D.企业存在税收筹划行为

E.企业利润率显著低于同行业

14.特别纳税调整的目的是什么？()

A.确保税收公平

B.防止国际避税和利润转移

C.提高企业竞争力

D.降低企业税收负担

E.优化税收环境

15.企业在进行特别纳税调整时，以下哪些方法可以用于转让定价调整？()

A.可比非受控价格法

B.成本法

C.市场法

D.收益法

E.成本加成法

三、填空题(共5题)

16.特别纳税调整中，用于确定关联交易价格是否合理的基准方法是______。

17.企业进行特别纳税调整时，如果关联交易不符合独立交易原则，税务机关可能会______。

18.特别纳税调整中，预约定价安排（APA）的期限一般为______年。

19.在进行特别纳税调整时，企业应当向税务机关提供______，以证明其关联交易的合理性。

20.特别纳税调整的主要目的是______，防止国际避税和利润转移。

四、判断题(共5题)

21.特别纳税调整只针对跨国企业。()

A.正确B.错误

22.企业关联交易价格低于市场价格，就一定存在避税行为。()

A.正确B.错误

23.预约定价安排（APA）是企业自行向税务机关申请的。()

A.正确B.错误

24.特别纳税调整的目的是为了增加企业的税收负担。()

A.正确B.错误

25.企业进行关联申报时，只需要提供关联交易金额。()

A.正确B.错误

五