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税法考试计算题例题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.个人所得税中，工资、薪金所得的扣除项目包括哪些？()

A.基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费

B.房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等财产税

C.增值税、消费税、营业税等流转税

D.以上都不是

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.企业、个体工商户和其他组织

B.个人、个体工商户和其他组织

C.企业、事业单位和其他组织

D.个人、事业单位和其他组织

3.增值税的纳税人应纳税额如何计算？()

A.销售额减去进项税额

B.销售额加上进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额加上成本

4.个人所得税中，居民个人取得稿酬所得，如何计算应纳税所得额？()

A.稿酬所得减去20%的费用

B.稿酬所得减去30%的费用

C.稿酬所得减去40%的费用

D.稿酬所得减去50%的费用

5.企业所得税中，固定资产的折旧方法有哪些？()

A.年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法

B.年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法、加速折旧法

C.年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法、直线法

D.年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法、直线法、加速折旧法

6.增值税的纳税人，其进项税额不得从销项税额中抵扣的情形有哪些？()

A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产

B.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，以及购进的固定资产

C.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，以及购进的固定资产和无形资产

D.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，以及购进的固定资产、无形资产和不动产

7.个人所得税中，劳务报酬所得的预扣预缴方法是什么？()

A.按月预扣预缴

B.按季度预扣预缴

C.按年预扣预缴

D.按次预扣预缴

8.企业所得税的计税基础是什么？()

A.资产的账面价值减去其计提的折旧、摊销等后的余额

B.资产的公允价值

C.资产的原始价值

D.资产的购置成本

9.增值税的纳税人，其销项税额的计算公式是什么？()

A.销项税额=销售额×税率

B.销项税额=销售额÷（1+税率）×税率

C.销项税额=销售额×（1+税率）

D.销项税额=销售额÷税率

10.个人所得税中，稿酬所得的税率是多少？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

11.企业所得税中，亏损弥补的期限是多久？()

A.5年

B.3年

C.4年

D.2年

二、多选题(共5题)

12.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

E.出口货物

13.个人所得税的扣除项目包括哪些？()

A.基本生计费

B.社会保险费

C.职业年金

D.捐赠支出

E.房屋租赁支出

14.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个体工商户

C.个人

D.其他组织

E.外国企业

15.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.免税商店销售的商品

C.社会公益捐赠

D.军事设施维护

E.外国政府援助物资

16.企业所得税的税前扣除项目有哪些？()

A.固定资产折旧

B.职工薪酬

C.利息费用

D.税收滞纳金

E.业务招待费

三、填空题(共5题)

17.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中一般纳税人的增值税专用发票最高开票限额为______万元。

18.个人所得税法规定，居民个人取得稿酬所得，按次计算，每次收入不超过四千元的，减除费用______元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

19.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额等于______减去准予扣除项目和费用后的余额。

20.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中低税率适用于______等货物或劳务。

21.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税年度自公历______月______日起至次年的______月____