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税务业务考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的税率是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.消费税主要在（）环节征收。

A.生产

B.流通

C.消费

D.分配

5.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

6.增值税一般纳税人购进农产品，可抵扣的进项税额为（）

A.买价×9%

B.买价×10%

C.买价×13%

D.买价×17%

7.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.下列属于地方税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.关税

9.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.结算登记

10.发票的基本联次不包括（）

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

答案：1.A2.D3.B4.A5.D6.B7.B8.C9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

2.增值税的计税方法有（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.核定计税方法

D.复合计税方法

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列属于消费税应税消费品的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

5.税收征管的环节包括（）

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

6..下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于投资

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物用于个人消费

7.个人所得税的专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.下列属于税务行政处罚的种类有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

9.下列属于税收法律关系主体的有（）

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

10.下列属于税收征管法规定期限的有（）

A.纳税申报期限

B.税款缴纳期限

C.税务检查期限

D.行政处罚听证期限

答案：1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC（D选项外购货物用于个人消费不视同销售）7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.消费税的计税依据都是不含增值税的销售额。（）

5.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）

6.一般纳税人销售货物一律适用13%的税率。（）

7.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

8.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表等资料。（）

9.纳税人享受减税待遇的，在减税期间可不办理纳税申报。（）

10.税收优惠政策可以由地方政府随意制定。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.×8.√9×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

答：销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据当天，先开具发票的为开具发票当天；进口货物为报关进口当天；销售应税劳务为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据当天；视同销售货物行为为货物移送当天。

2.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3.简述消费税的纳税环节。

答：生产销售环节、委托加工环节、进口环节、零售环节（金银首饰等）、批发环节（卷烟）。

4.税务登记包括哪些内容？

答：开业登记、变更登记、停业复业登记、注销登记、外出经营报验登记等。

讨论题（总4题，每题5分）

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