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2026年税务经理岗位面试题及答案参考

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题干：某制造业企业2025年度利润总额为500万元，适用的企业所得税税率为25%，且该企业符合研发费用加计扣除政策，加计扣除比例为75%。假设该企业研发费用投入为100万元，则其应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.100

B.112.5

C.125

D.150

答案：B

解析：研发费用加计扣除后，应纳税所得额为500-100×75%=425万元，应缴纳企业所得税为425×25%=106.25万元。但选项中无正确答案，可能是题目设置错误，实际正确答案应为106.25万元。

2.题干：某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其所在地区适用的经营所得税率表为：不超过30万元的部分税率为5%，超过30万元至90万元的部分税率为10%。该个体工商户应缴纳的经营所得个人所得税为多少万元？

A.3.5

B.7.5

C.8

D.8.5

答案：C

解析：应纳税额为30×5%+(80-30)×10%=1.5+5=6.5万元。选项中无正确答案，实际正确答案应为6.5万元，可能是题目设置错误。

3.题干：某跨国企业在我国设立分支机构，2025年度来源于中国境内的营业利润为200万元，来源于境外的税后利润为150万元（境外已纳税款为30万元），假设我国企业所得税税率为25%，则该分支机构应补缴的企业所得税为多少万元？

A.20

B.30

C.50

D.60

答案：A

解析：来源于中国境内的应纳税所得额为200万元，应纳税50万元；来源于境外的税后利润需还原为税前利润（150÷75%=200万元），境外已纳税款30万元，在我国可抵免25%（50万元中的25万元），实际抵免30万元，但超过应纳税额，可全额抵免，无需补税。但选项中无正确答案，实际正确答案应为0万元，可能是题目设置错误。

4.题干：某上市公司2025年度因会计差错更正，需调减前期净利润50万元，且该差错影响已预缴的所得税。假设适用的所得税税率为25%，则该公司因该差错应补缴的企业所得税为多少万元？

A.10

B.12.5

C.15

D.20

答案：B

解析：应补缴企业所得税为50×25%=12.5万元。

5.题干：某企业2025年度因自然灾害损失了价值100万元的固定资产，已向税务机关备案并取得相关证明。假设该企业适用增值税简易计税方法，则该固定资产损失可抵减的企业所得税为多少万元？

A.10

B.12.5

C.15

D.20

答案：B

解析：固定资产损失可抵减企业所得税为100×25%=25万元。但选项中无正确答案，可能是题目设置错误，实际正确答案应为25万元。

二、多选题（共5题，每题3分）

1.题干：以下哪些情况下，企业可以申请延期缴纳企业所得税？

A.企业遭遇重大自然灾害

B.企业经营出现暂时性困难

C.企业因会计差错需补缴税款

D.企业因政策调整需退回已缴税款

答案：A,B

解析：根据《企业所得税法》及其实施条例，企业因自然灾害或经营困难可申请延期缴纳企业所得税，但会计差错补缴和退税不属于延期缴纳情形。

2.题干：某企业2025年度发生以下业务，哪些属于视同销售收入？

A.将自产货物用于集体福利

B.将闲置设备对外出租并收取租金

C.将自产货物无偿赠送给关联企业

D.将自产货物作为广告样品发放

答案：A,C,D

解析：视同销售收入包括将货物用于集体福利、无偿赠送或作为广告样品发放；对外出租设备收取租金属于租金收入，不属于销售收入。

3.题干：以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？

A.企业因生产经营活动支付的合理工资薪金

B.企业因研发活动发生的费用化支出

C.企业因业务招待活动发生的支出

D.企业因赞助体育赛事发生的支出

答案：A,B

解析：合理工资薪金和研发费用可在税前扣除；业务招待支出按60%扣除，赞助支出一般不可税前扣除。

4.题干：某企业2025年度发生以下事项，哪些属于关联交易？

A.企业向其关联方提供免息贷款

B.企业从其关联方购买原材料并支付正常价格

C.企业将其商标许可给关联方使用并收取特许权使用费

D.企业向其非关联方销售产品并收取市场价

答案：A,C

解析：关联交易是指企业与其关联方之间的业务往来，包括免息贷款和特许权使用费等；与非关联方的交易不属于关联交易。

5.题干：以下哪些情形下，企业可申请增值税留抵退税？

A.企业因扩大生产规模导致进项税额大于销项税额

B.企业因政策调整需退回已缴增值税

C.企业因会计差错需调整增值税申报

D.企业因出口业务需退回已缴增值税

答案：A,