企业内控新规制度资金活动管理新规制度.docVIP

企业内部控制操作标准——资金活动

1．1资金支付授权审批制度

制度名称

资金支付授权审批制度

受控状态

文件编号

实施部门

监督部门

考证部门

第1章总则

第1条为有效实施企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提升资金使用效率，控制资金风险，特制订本制度。

第2条本制度制订依据是《企业法》、《会计法》、《企业会计准则》及企业相关制度。

第3条本制度所包含对控股股东及其隶属企业资金支付项目，均应符合年度股东大会预先同意范围和额度。

第4条本制度关键规范企业资金支付，下属企业均应参考本制度制订对应实施文件。

第2章资金支付分类及审批权限

第5条依据企业资金支付性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。

第6条资金支付审批步骤。

资金支付审批步骤以下图所表示。

开始用款人填写报销单或资金申请单并署名

开始

用款人填写报销单或资金申请单并署名

各业务部门责任人审核签字

财务责任人核准

管理层在授权范围内审批

财务部会计审核并编制记账凭证

出纳付款

结束

资金支付审批步骤图

第7条资金支付审批权限。

经营性支付和非经营性支付审批权限以下表所表示。

经营性支付和非经营性支付审批权限说明表

支付种类

审批额度

审批职责

经营性支付

小额经营性支付

3万元以内（含3万元，外币按记账汇率折算，下同）

财务总监

3万元以上

总经理

大额经营性支付

对非关联方支付，50万元以内（含50万元，外币按记账汇率折算）

总经理授权

对非关联方支付，50万元以上

总经理

对关联方支付，30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）

总经理授权

对关联方支付，30万元以上

总经理

非经营性支付

无事由、无协议、对控股子企业借款除外

30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）

总经理

30万元以上，300万元以内

董事长

300万元以上

董事会

第3章资金支付审签人责任要求

第8条用款人应如实反应资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。

第9条各部门责任人对本部门资金支付真实性、合理性及必需性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付结果负部门领导责任。

第10条对资金支付含有最终审批权限人员，对资金支付结果负领导责任。

第11条违反本制度责任人，未对企业造成直接损失者，个人处以500—元罚款，部门处以1000—5000元罚款；对企业造成直接损失者，按摄影关管理法律、法规给予处罚；涉嫌犯罪，移交司法机关处理。

第4章附则

第12条本制度由企业财务部负责制订、修订及解释，自总经理办公会经过之日起实施。

编制日期

审核日期

同意日期

修改标识

修改处数

修改日期

1．2货币资金授权审批制度

制度名称

货币资金授权审批制度

受控状态

文件编号

实施部门

监督部门

考证部门

第1章总则

第1条为规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制企业成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制订本制度。

第2条企业全部支出依据已同意预算及审批程序核准后支付。

第3条企业对资金支付实施分级授权同意制度。

第4条本制度所称货币资金是指企业在资金运作过程中停留在货币阶段那一部分资金，是以货币形态存在资产，包含现金、银行存款和其它货币资金。

第5条本制度适适用于企业各职能部门。

第2章货币资金管理标准和依据

第6条为加强企业对货币资金管理，本企业实施资金预算制度，资金预算编制和审批严格遵照资金预算步骤要求。

1．企业依据实际情况，制订年度资金预算，对企业资金管理工作起指导性作用。

2．企业依据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，作为企业月度资金管理指令性标准。

第7条企业财务部设资金管理岗，负责搜集各部门月度资金收支计划，编制企业月度资金预算，并提交企业月度工作会议讨论同意。

第8条同意后月度资金预算是企业下月资金使用准则，必需严格遵守。预算外资金使用由使用部门申请，副总经理、总经理共同同意后，财务部方可办理。

第3章资金支付程序要求

第9条企业各职能部门应根据要求程序办理货币资金支付业务。

1．支付申请。各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项用途、金额、预算、支付方法等内容，并应随附有效经济协议或相关证实。

2．支付审批。审批人应该依据货币资金授权同意权限要求，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合要求货币资金支付申请，审批人应该拒绝同意。

3．支付复核。财务部复核人应该对同意后货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请同意程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否正确、支付方法是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员