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2025年学历类自考专业(法律)-税法参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税一般纳税人销售自产农产品，适用的税率是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

2、消费税中，下列哪项属于从价定率征收范围？

A.黄酒

B.小汽车

C.鞭子

D.烟丝

3、企业所得税税前扣除项目中，下列哪项不得扣除？

A.购买固定资产费用

B.坏账损失

C.赞助支出

D.工资支出

4、个人所得税综合所得的税率为？

A.3%-45%

B.5%-35%

C.10%-35%

D.20%-40%

5、关税完税价格中，应包括进口货物的运费和保险费，但不超过CIF价格的？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

6、房产税的税率形式为？

A.固定税率

B.差别比例税率

C.从价计征

D.从租计征

7、印花税中，借款合同应缴纳的税率为？

A.0.05%

B.0.005%

C.0.1%

D.0.01%

8、契税的税率由？

A.国家统一规定

B.省级政府规定

C.市级政府规定

D.省或市级政府规定

9、耕地占用税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10、车船税的计税依据为？

A.车辆购置价

B.车辆重量

C.车辆排量

D.车辆使用年限

11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用的税率是（）

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

12、下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的是（）

A.住房贷款利息

B.购买商业养老保险

C.婚姻登记费

D.子女继续教育

13、企业所得税的税率根据企业性质分为（）

A.20%和25%

B.25%和30%

C.15%和24%

D.25%和15%

14、房产税中，从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.0.5%

15、契税的税率根据房屋类型不同分为（）

A.3%、4%、5%

B.1%、2%、3%

C.5%、6%、7%

D.0.5%、1%、1.5%

16、关税税目中，下列商品适用最惠国税率的是（）

A.进口农产品

B.进口奢侈品

C.按照普通税率征收的货物

D.特定区域优惠进口货物

17、印花税中，借款合同适用的税率是（）

A.0.05%

B.0.005%

C.0.5%

D.1%

18、耕地占用税的税率根据土地用途分为（）

A.10%-50元/平方米

B.5%-40元/平方米

C.20%-100元/平方米

D.1%-10元/平方米

19、车船税中，乘用车排气量1.6升以下适用的税率为（）

A.300-600元

B.200-500元

C.150-400元

D.100-300元

20、环境保护税中，应税污染物大气污染物排放量对应的税额是（）

A.1.2-1.4元/立方米

B.2-3元/立方米

C.0.8-1.2元/立方米

D.5-10元/立方米

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列不属于增值税纳税人的是（）

A.销售货物的一般纳税人

B.提供应税劳务的个体工商户

C.进口货物的一般纳税人

D.销售免税货物的单位

22、企业所得税的计税基础是（）

A.净利润

B.应纳税所得额

C.营业收入

D.资产总额

23、下列属于个人所得税综合所得范围的是（）

A.索赔收入

B.保险赔款

C.劳务报酬所得

D.股息红利所得

24、消费税中，委托加工应税消费品由（）确定纳税环节

A.受托方

B.委托方

C.海关

D.税务机关

25、关税完税价格中，“海关完税价格”的计算公式为（）

A.(CIF价+关税)÷(1+关税税率)

B.(CIF价+关税)÷(1-关税税率)

C.CIF价×(1+关税税率)

D.CIF价÷(1-关税税率)

26、环境保护税的征税范围不包括（）

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.金融业噪声

27、土地增值税增值额计算中，“扣除项目”不包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.新建房及配套设施的成本费用

C.税收优惠扣除额

D.债权债务划转的金额

28、房产税从价计征的税率是（）

A.1%

B.1.2%

C.12%

D.0.6%

29、城镇土地使用税的计税依据是（）

A.土地面积

B.土地评估价值

C.建筑物面积

D.土地使用年限

30、契税的税率适用标准是（）

A.3%

B.5%

C.3%-5%

D.1%-3%

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于