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决算管理制度

一、总则

（一）目的与意义

为加强单位财务管理，规范决算编制行为，提高决算信息质量，确保决算数据的真实性、准确性、完整性和及时性，充分发挥决算在财务管理、预算执行评估、资产监管以及宏观决策中的重要作用，特制定本制度。决算管理是单位财务管理的关键环节，是对一个会计年度财务收支状况和经营成果（或事业成果）的全面总结与反映，其质量直接关系到单位财务信息的透明度和决策的科学性。

（二）适用范围

本制度适用于本单位及所属各级独立核算单位的年度财务决算工作。所有涉及财务收支、资产负债、成本费用、预算执行等经济活动的核算与报告，均应遵循本制度的规定。

（三）基本原则

决算管理工作应遵循以下原则：

1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规、会计准则及相关财务制度规定。

2.真实性原则：确保决算数据真实可靠，如实反映单位经济活动的实际情况。

3.准确性原则：各项数据计算精准，报表间逻辑关系清晰、对应一致。

4.完整性原则：决算内容全面完整，无遗漏、无隐瞒。

5.及时性原则：按照规定的时限完成决算编制、审核、汇总和上报工作。

二、职责分工

（一）单位负责人

对本单位决算工作负总责，负责组织领导决算工作，确保决算工作顺利开展，对决算的真实性、准确性和完整性承担最终责任。

（二）财务部门

是决算工作的牵头部门和具体组织实施部门，主要职责包括：

1.制定和完善本单位决算管理相关制度和实施细则。

2.组织开展决算编制的培训、指导和协调工作。

3.负责单位各项收支、资产负债、所有者权益等会计科目的清理、核对与账务处理。

4.收集、整理、审核各业务部门提供的决算基础数据和资料。

5.具体编制单位财务决算报表及附注，并撰写决算分析报告。

6.组织开展决算的内部审核工作，并按规定程序上报。

7.负责决算数据的解释、应用以及决算资料的归档管理。

8.配合上级主管部门或财政部门的决算审查、审计工作。

（三）各业务部门及所属单位

1.负责本部门（单位）相关经济业务的核算与清理，确保业务数据的真实、准确、完整。

2.及时向财务部门提供决算编制所需的各项基础数据、资料及说明材料，对所提供数据资料的真实性和完整性负责。

3.配合财务部门做好决算编制过程中的数据核对、差异解释等工作。

4.参与本部门（单位）相关的决算分析，针对存在的问题提出改进措施。

（四）资产管理部门

负责对单位各项资产（流动资产、固定资产、无形资产等）、负债的清查盘点与核实工作，确保账实相符、账账相符，并向财务部门提供准确的资产负债数据及盘点报告。

三、决算编制流程

（一）决算前准备

1.清理核对账目：财务部门应于年度终了前，对各项收支账目、往来款项、货币资金和财产物资进行全面清理核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。对发现的问题，应及时查明原因，按规定进行处理。

2.资产清查盘点：资产管理部门会同财务部门及相关使用部门，对单位各项资产进行全面清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损等情况按规定程序报批后处理。

3.核对预算与拨款：核对年度预算指标、财政拨款（补助）数、上级补助收入等是否全额到位，各项支出是否符合预算规定。

4.收集基础数据：财务部门向各业务部门、所属单位下发决算编制通知及要求，收集相关数据资料。

5.确定编制方法与口径：根据上级主管部门或财政部门的要求，明确决算报表的种类、格式、编制方法、填报口径及数据来源。

（二）决算数据归集与整理

财务部门根据会计账簿记录及经审核确认的各业务部门提供的数据，按照决算报表的要求进行数据归集、整理和初步加工。

（三）决算报表编制

1.严格按照统一的决算报表格式和编制说明，准确、完整地填报各项数据。

2.认真填写报表附注，对报表中需要说明的重大事项、异常数据、特殊会计处理方法等进行详细解释。

3.编制决算编制说明，内容包括单位基本情况、年度财务收支总体情况、预算执行情况、资产负债变动情况、主要经济指标分析、存在的主要问题及改进措施等。

（四）内部审核与汇总

1.编制人自审：报表编制人员对所编报表的真实性、准确性、完整性和逻辑性进行初步审核。

2.财务部门复核：财务部门负责人或指定的复核人员对决算报表及相关资料进行复核，重点关注数据勾稽关系、重大事项披露等。

3.单位负责人审核：单位负责人对经过复核的决算报表及编制说明进行最终审核。

4.汇总（如适用）：对所属单位上报的决算报表进行审核、汇总，形成本单位的汇总决算报表。

四、决算编制要求与质量控制

（一）数据真实性与准确性

决算数据必须真实反映单位年度财务收支状况和经营成果（或事业成果），严禁虚列收入、支出，严禁随意调整数据。确保账表一致，表内、表间数据勾稽关系清晰、准确。

（二）内容完整性