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【自查报告】税收自查报告

根据国家税收法律法规及税务机关工作要求，我单位组织开展了2022年度税收自查工作，现将自查情况报告如下：

一、企业基本情况

我单位成立于2010年5月，注册资本5000万元，注册地址位于XX市XX区XX路XX号，法定代表人XXX，主要从事XX产品的生产与销售业务，属于增值税一般纳税人，企业所得税由国税机关征管。2022年度实现营业收入XX万元，缴纳各项税费合计XX万元，其中增值税XX万元，企业所得税XX万元，其他税种XX万元。

二、自查工作组织情况

本次自查工作由财务部门牵头，联合销售、采购、生产等部门共同开展，成立了以财务总监为组长的自查工作小组，制定了详细的自查方案，明确了自查范围、内容、方法和时间节点。自查范围涵盖2022年度所有涉税事项，重点检查了增值税、企业所得税等主体税种的申报缴纳情况，采取了凭证抽查、账证核对、系统数据比对等方法，对发现的问题建立了台账并进行了逐一核实。

三、各税种自查情况

（一）增值税自查情况

1.销项税额方面：

（1）检查了主营业务收入的确认是否及时、完整，是否存在延迟确认收入的情况。通过对销售合同、发货单、收款凭证的抽查，发现有3笔销售业务已发货并收取货款，但因未及时开具发票，延迟确认收入共计XX万元，涉及销项税额XX万元。

（2）检查了视同销售行为的税务处理，发现将自产产品用于职工福利，未按规定计提销项税额，涉及金额XX万元，应补提销项税额XX万元。

（3）检查了价外费用的核算情况，发现部分销售业务中收取的运输费用、包装费未并入销售额计算缴纳增值税，共计XX万元，应补提销项税额XX万元。

2.进项税额方面：

（1）检查了进项税额抵扣凭证的合规性，发现取得的5份增值税专用发票开票方与实际供货方不一致，涉及进项税额XX万元，已作进项税额转出处理。

（2）检查了用于非应税项目的进项税额抵扣情况，发现将购进的原材料用于在建工程，未作进项税额转出，涉及进项税额XX万元，应作转出处理。

（3）检查了进项税额抵扣的及时性，发现有部分发票因传递延迟，未在规定期限内认证抵扣，涉及进项税额XX万元，已按规定申请逾期抵扣。

3.其他方面：

（1）检查了增值税专用发票的开具和管理情况，未发现虚开发票、非法代开发票等违法行为。

（2）检查了出口退税业务的处理情况，发现有1笔出口业务因单证不齐，未按规定申报退税，涉及退税额XX万元，已补办相关手续并申报。

（二）企业所得税自查情况

1.收入方面：

（1）检查了主营业务收入的完整性，除上述增值税自查中发现的延迟确认收入外，未发现其他少计、漏计收入的情况。

（2）检查了其他业务收入的核算情况，发现将闲置厂房出租取得的租金收入XX万元，未计入应纳税所得额，应调增应纳税所得额XX万元。

（3）检查了营业外收入的确认情况，发现政府补助收入XX万元，不符合不征税收入条件，已全额计入应纳税所得额。

2.成本费用方面：

（1）检查了成本核算的准确性，发现部分产品成本结转方法不一致，导致多转成本XX万元，应调增应纳税所得额XX万元。

（2）检查了费用扣除的合规性，发现有XX万元的业务招待费超过扣除限额，应调增应纳税所得额XX万元；有XX万元的广告费和业务宣传费超过扣除限额，应调增应纳税所得额XX万元。

（3）检查了工资薪金及三项经费的扣除情况，发现支付给残疾职工的工资未享受加计扣除优惠政策，应调减应纳税所得额XX万元；职工福利费、工会经费、职工教育经费均未超过扣除限额，可全额扣除。

（4）检查了资产损失的扣除情况，发现有XX万元的存货盘亏损失未按规定报税务机关审批，不得税前扣除，应调增应纳税所得额XX万元。

3.税收优惠方面：

（1）检查了高新技术企业税收优惠的享受情况，我单位于2021年被认定为高新技术企业，2022年按15%的税率缴纳企业所得税，相关研发费用已按规定加计扣除，未发现违规享受优惠的情况。

（2）检查了小微企业税收优惠的享受情况，因我单位不符合小微企业标准，未享受相关优惠政策。

（三）个人所得税自查情况

1.检查了工资薪金所得的代扣代缴情况，发现有部分员工的年终奖未并入当年综合所得计算缴纳个人所得税，应补代扣代缴个人所得税XX万元。

2.检查了劳务报酬所得的代扣代缴情况，发现支付给外部人员的劳务报酬XX万元，未按规定代扣代缴个人所得税，应补代扣代缴个人所得税XX万元。

3.检查了其他所得的代扣代缴情况，发现向股东支付的股息红利所得XX万元，已按规定代扣代缴个人所得税XX万元；向职工发放的误餐补助、交通补贴等未超过规定标准，未代扣代缴个人所得税。

（四）其他税种自查情况

1.房产税、城镇土地使用税：检查了房产和土地的计税依据，发现有部分房产原值计算不准确，少缴房产税XX万元；有部分土地面积未申报缴纳城镇土地使用税，少缴城镇土地