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2026年绿色能源项目税务筹划面试题及解答

一、单选题（共5题，每题2分）

要求：请根据题意选择最符合税务筹划原则的选项。

1.某风力发电企业2026年通过投资抵免政策享受了1亿元的税收优惠，其适用的税收政策依据是（）。

A.《关于促进绿色能源发展的税收优惠政策》

B.《关于固定资产加速折旧税收优惠政策的通知》

C.《关于可再生能源发电项目税收减免政策》

D.《关于支持新能源产业发展的财税措施》

2.某光伏企业2026年在上海建设分布式光伏项目，其增值税发票开具要求错误的是（）。

A.应由项目投资方开具增值税专用发票

B.发票内容需注明“光伏发电项目”字样

C.发票税率应按9%开具

D.若项目适用简易计税，可按3%税率开具发票

3.某生物质发电企业2026年通过技术改造提升发电效率，其新增投资可享受（）。

A.100%的税前一次性扣除

B.200%的税前加速折旧

C.50%的税前分期扣除

D.直接减免企业所得税

4.某新能源汽车生产企业2026年出口电池材料，其适用的出口退税政策是（）。

A.13%的增值税退税率

B.9%的增值税退税率

C.15%的所得税税收抵免

D.0%的增值税退税率

5.某储能项目2026年通过融资租赁方式获取设备，其企业所得税处理错误的是（）。

A.租赁费用可税前扣除

B.租赁期间不计提折旧

C.若租赁合同符合条件，可适用融资租赁税收优惠政策

D.租赁期间的利息支出可全额税前扣除

二、多选题（共5题，每题3分）

要求：请根据题意选择所有符合税务筹划原则的选项。

1.某海上风电项目2026年通过PPP模式建设，其税务筹划可考虑的优惠措施包括（）。

A.项目公司享受15%的企业所得税优惠税率

B.建设期投资利息可税前扣除

C.运营期发电收入免征增值税

D.合作方取得的固定回报可享受税收减免

2.某氢能生产企业2026年申请研发费用加计扣除，其符合条件的支出包括（）。

A.新型催化剂研发的工资费用

B.试验设备购置费用

C.氢气生产过程中的安全生产投入

D.市场推广费用

3.某地热能企业2026年通过股权投资方式参与其他绿色能源项目，其税务处理可考虑（）。

A.投资收益免征企业所得税

B.符合条件的股权转让可享受税收递延政策

C.被投资企业亏损可抵扣投资方应纳税所得额

D.投资成本可税前一次性扣除

4.某绿色能源企业2026年通过发行绿色债券融资，其税务筹划可考虑（）。

A.债券利息支出可全额税前扣除

B.绿色债券发行费用可税前扣除

C.企业所得税税率可优惠

D.债券发行额度可享受增值税减免

5.某生物质能企业2026年通过国际税收协定进行跨境投资，其税务筹划可考虑（）。

A.利用税收饶让条款避免双重征税

B.通过受控外国公司（CFC）规则调整利润分配

C.享受协定国税收优惠税率

D.直接将利润转移至低税区

三、判断题（共5题，每题2分）

要求：请判断下列表述是否正确，正确打“√”，错误打“×”。

1.某风力发电企业2026年通过资产重组，将部分老旧风机转让给关联公司，可适用特殊税务处理，免缴所得税。（×）

2.某光伏电站2026年通过融资租赁方式获取设备，若租赁合同符合“真租赁”条件，则租赁期间不计提折旧。（√）

3.某新能源汽车生产企业2026年通过技术转让所得，若不超过500万元，可免征企业所得税；超过部分减半征收。（√）

4.某地热能企业2026年通过BOT模式建设项目，项目运营期收入可免征增值税。（×）

5.某储能项目2026年通过高新技术企业认定，可享受15%的企业所得税优惠税率。（√）

四、简答题（共3题，每题6分）

要求：请结合税务筹划原则，简述以下问题。

1.某绿色能源企业2026年通过融资租赁方式获取风力发电机组，其税务筹划应考虑哪些关键点？

-筹划要点：

1.租赁合同是否符合“真租赁”条件，以享受税前扣除政策；

2.租赁期间的利息支出是否可全额税前扣除；

3.租赁期满后设备处置的税务影响；

4.若适用融资租赁税收优惠，需确保租赁合同符合政策要求。

2.某生物质发电企业2026年通过技术改造提升发电效率，其税务筹划可考虑哪些方式？

-筹划要点：

1.新增投资是否符合税前一次性扣除或加速折旧政策；

2.技术改造产生的研发费用是否可享受加计扣除；

3.若改造项目符合条件，可申请高新技术企业认定，享受15%企业所得税优惠；

4.通过税收递延政策优化现金流。

3.某新能源汽车生产企业2026年通过出口业务获取收入，其税务筹划可考虑哪些方式？

-筹划要点：

1.出口电池材料是否符合13%的增值税退税率政策；

2.