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工程项目成本控制及预算编制工具

一、适用范围与典型应用场景

本工具适用于各类新建、扩建、改建工程项目（如建筑工程、市政工程、公路工程、水利工程等）的全过程成本管控与预算编制工作，具体应用场景包括：

项目前期决策阶段：用于投资估算编制，为项目立项提供成本依据；

设计阶段：配合限额设计，编制设计概算、施工图预算，控制目标成本；

招投标阶段：作为招标方编制招标控制价、投标方进行投标报价的基础；

施工实施阶段：动态跟踪实际成本与预算对比，分析偏差并采取纠偏措施；

竣工结算阶段：汇总实际成本，对比目标预算，评估成本控制成效。

二、工具操作流程及步骤详解

（一）第一步：项目基础资料收集与整理

操作要点：

收集项目基础文件，包括但不限于：

项目立项批复文件、可行性研究报告及投资估算；

设计图纸（初步设计图、施工图）、地质勘察报告、施工组织设计；

招标文件（含工程量清单、技术规范）、合同范本；

材料设备市场价格信息（如当地造价站信息价、市场询价记录）、人工及机械台班单价标准；

企业内部成本数据库（类似项目历史成本指标、材料消耗定额）。

对资料进行分类归档，保证数据准确、完整，重点核对工程量清单与图纸的一致性，避免漏项或错项。

责任人：项目经理牵头，预算专员工、技术负责人工配合完成。

（二）第二步：预算编制与目标成本分解

操作要点：

确定预算编制依据：根据项目特点选择计价规范（如《建设工程工程量清单计价规范》），结合企业定额或市场定额进行编制。

分部分项工程费编制：

按工程量清单项目特征，套用相应综合单价（含人工、材料、机械、管理费及利润）；

例如：建筑工程中的“现浇混凝土矩形柱”项目，需明确混凝土强度等级、模板类型等，计算工程量后套用单价。

措施项目费编制：

可计量措施项目（如脚手架、模板、垂直运输费）按方案工程量计价；

不可计量措施项目（如安全文明施工费、夜间施工费）按费率或系数计算，参考地方规定及企业标准。

其他项目费、规费及税金计算：

其他项目费包括暂列金额、专业工程暂估价、总承包服务费等，按招标文件或约定计列；

规费（如工程排污费、社会保障费）按地方费率标准计算；

税金（增值税）按税率（如9%）计算，保证价税分离。

目标成本分解：

将总预算分解至单位工程、分部工程、分项工程，形成“项目-单位工程-分部工程-分项工程”四级成本目标；

按成本责任部门分解（如施工队、材料部、设备部），明确各部门成本控制指标。

责任人：预算专员工主导，成本控制经理工审核，项目经理批准。

（三）第三步：动态成本跟踪与监控

操作要点：

建立成本台账：按“分部分项工程”设置台账，实时登记实际发本，包括：

人工成本：考勤记录、工资发放表、分包合同；

材料成本：材料入库单、领料单、采购发票、供应商结算单；

机械成本：租赁合同、使用台班记录、油料消耗记录；

措施及其他成本：相关费用审批单、发票。

定期成本核算：按月（或关键节点）汇总实际成本，对比目标预算，编制《成本动态对比表》，计算差异额及差异率（差异率=（实际成本-预算成本）/预算成本×100%）。

偏差预警：设定差异阈值（如±5%），当实际成本超出或低于阈值时，触发预警机制，分析原因并形成《成本偏差报告》。

责任人：成本会计工负责台账登记，预算专员工负责成本核算与对比，项目经理组织预警分析。

（四）第四步：成本偏差分析与纠偏措施

操作要点：

偏差原因分析：从“量、价、费”三方面排查差异原因，例如：

量差：实际工程量超清单（如设计变更、施工错误）、材料损耗超标；

价差：材料价格上涨、人工费调价未及时纳入预算；

费用差：措施项目费超支（如赶工增加的夜间施工费）、管理费失控。

制定纠偏措施：

对于可控差异（如材料损耗超支），立即整改（如加强材料领用管理、优化施工工艺）；

对于不可控差异（如材料涨价），及时调整预算或申请费用追加，履行审批程序；

责任到人：明确纠偏措施的责任部门、完成时限，跟踪落实情况。

责任人：项目经理组织，各责任部门负责人配合，成本控制经理*工监督措施执行。

（五）第五步：竣工成本核算与总结复盘

操作要点：

竣工成本汇总：整理项目从开工到竣工的全部成本资料，包括实际发生的人工、材料、机械、措施等费用，编制《竣工成本汇总表》。

预算对比分析：将竣工实际成本与目标预算、投标报价进行对比，分析成本节超原因，形成《项目成本分析报告》。

经验总结：总结成本控制中的成功经验（如优化采购降低材料成本）及存在问题（如变更签证管理滞后），更新企业成本数据库，为后续项目提供参考。

责任人：预算专员工编制报告，成本控制经理工审核，项目经理组织复盘会议。

三、配套模板表格示例

表1：工程项目预算总表

项目名称

项目编号

预算编制日期

成本类别

预算金额（元）

编制人

分部分项工程费

*工

措施项目费

其他项目费

规费

税金

预