企业工会财务管理实务操作指南.docxVIP

企业工会财务管理实务操作指南

引言

企业工会作为联系企业与职工的桥梁和纽带，其财务管理工作的规范与高效，直接关系到工会组织的凝聚力、影响力以及能否切实维护职工合法权益、服务职工群众。本指南旨在结合当前工会财务工作的实际需求与常见问题，从实务操作层面，为企业工会财务管理提供一套系统、清晰、可操作的指引，以期帮助工会组织更好地履行职责，确保工会经费取之于民、用之于民，管好用好每一分钱。

一、工会经费收入管理

工会经费是工会开展各项活动的物质基础，规范收入管理是做好工会财务工作的首要环节。

（一）会费收入的规范收取与核算

会费收入是工会会员依照规定向工会组织缴纳的费用，是工会经费的基本来源之一。

1.缴费标准的确定与公示：应严格按照全国总工会及上级工会的相关规定，结合本单位实际，明确会员会费的缴纳基数与比例，并向全体会员公示，确保公开透明。

2.收缴方式的便捷化：积极探索便捷高效的收缴方式，如依托企业工资发放系统代扣代缴，或利用线上支付平台等，提高会费收缴率和及时性。

3.及时足额入账：收取的会费应及时缴存至工会专用账户，严禁坐收坐支或挪作他用。财务人员需对收缴情况进行细致核对，确保账实相符，并定期向会员公布个人会费缴纳情况。

（二）拨缴经费收入的管理

拨缴经费收入是企业按照规定比例向工会拨缴的经费，是工会经费的主要来源。

1.拨缴基数与比例：严格依据国家及地方相关法律法规，确定拨缴经费的工资总额基数和比例。确保企业行政部门按时、足额将经费拨缴至工会专用账户。

2.催缴机制：对于未按时足额拨缴的情况，工会财务人员应及时与企业行政沟通协调，必要时向上级工会报告，建立有效的催缴机制。

3.票据管理：收到拨缴经费后，应按规定开具《工会经费收入专用收据》，并妥善保管票据存根，规范票据使用流程。

（三）其他收入的管理

其他收入包括上级工会补助收入、行政补助收入、投资收益、捐赠收入及利息收入等。

1.专款专用：对于上级工会的专项补助或行政给予的专项补助，必须严格按照指定用途使用，不得擅自改变资金用途。

2.规范核算：各类其他收入均应及时入账，单独核算，确保收入来源清晰，手续完备。对于投资、捐赠等行为，需履行必要的民主决策程序。

二、工会经费预算管理

预算管理是工会财务管理的核心，是确保经费合理使用、有效控制的重要手段。

（一）预算编制原则与方法

1.统筹兼顾，保证重点：预算编制应围绕工会中心工作，优先保障维护职工权益、开展职工活动等重点支出，同时兼顾其他必要开支。

2.量入为出，收支平衡：坚持以收定支，根据年度收入规模合理安排支出，严禁编制赤字预算。

3.民主决策，公开透明：预算编制过程应充分征求工会委员会、经费审查委员会及广大职工的意见，预算方案需经会员代表大会或工会委员会审议通过后执行，并向全体会员公开。

4.科学合理，细化具体：预算项目应尽可能细化，明确支出范围、标准和金额，提高预算的可执行性和可控性。

（二）预算编制与审批流程

1.制定预算方案：由工会财务部门牵头，各职能部门或工会小组根据年度工作计划提出经费需求，财务部门汇总审核后，编制年度经费收支预算草案。

2.审议与批准：预算草案提交工会委员会审议，经经费审查委员会审查后，提交会员代表大会审议批准。批准后的预算作为年度经费收支的依据。

3.预算调整：在预算执行过程中，如遇重大突发事件或政策调整等特殊情况需要调整预算时，应按照原审批程序报批。

三、工会经费支出管理

工会经费支出管理是财务管理的关键环节，必须坚持遵纪守法、严格标准、服务职工、注重实效的原则。

（一）支出范围与标准

严格遵守《工会经费收支管理办法》及上级工会关于经费支出范围和标准的规定，确保支出合规合法。

1.职工活动支出：包括职工教育、文体、宣传等活动支出，应制定具体的活动方案和经费预算，严格控制开支标准。

2.维权支出：用于工会协调劳动关系、开展劳动保护、法律援助等方面的支出，应确保资金用在实处，切实维护职工合法权益。

3.业务支出：工会自身建设、培训、会议、专项调研等业务活动的支出，应精打细算，厉行节约。

4.资本性支出：购置固定资产、修缮等支出，应纳入预算管理，履行报批手续，严格执行政府采购相关规定。

5.对个人和家庭的补助支出：如困难职工帮扶、金秋助学等，应建立健全帮扶对象的认定标准和审批程序，确保公平公正。

（二）报销审批程序

1.原始凭证审核：报销时必须提供合法、真实、完整的原始凭证，如发票、收据、明细清单等。财务人员对原始凭证的合规性、真实性进行严格审核。

2.审批权限与流程：根据支出金额和性质，明确不同层级的审批权限和审批流程。各项支出须经相关负责人签字审批后方可报销。重大支出项目应集体研究决定。

3.“一