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工资薪金税前扣除例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某员工工资薪金为8000元，每月应缴纳个人所得税为多少？()

A.200元

B.300元

C.400元

D.500元

2.以下哪项不属于个人所得税的减免税项目？()

A.残疾人所得

B.税法规定的其他减免税项目

C.教师工资所得

D.税法规定的免税项目

3.某公司支付给员工工资薪金10000元，扣除社保、公积金等后，实发工资为8000元，公司应缴纳的企业所得税为多少？()

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.4000元

4.个人所得税的起征点是多少？()

A.5000元

B.6000元

C.8000元

D.10000元

5.以下哪种情况不适用个人所得税的专项附加扣除？()

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.医疗保险

6.某员工工资薪金为12000元，扣除社保、公积金等后，实发工资为10000元，其个人所得税扣除额为多少？()

A.500元

B.1000元

C.1500元

D.2000元

7.以下哪种收入属于个人所得税的应税收入？()

A.养老保险所得

B.失业保险所得

C.工资薪金所得

D.医疗保险所得

8.某公司支付给员工工资薪金15000元，扣除社保、公积金等后，实发工资为12000元，公司应缴纳的企业所得税税率为多少？()

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

9.个人所得税的预扣预缴如何计算？()

A.按月计算，扣除起征点和专项附加扣除后，乘以适用税率减去速算扣除数

B.按月计算，扣除起征点和专项附加扣除后，除以12个月再乘以适用税率减去速算扣除数

C.按月计算，扣除起征点和专项附加扣除后，除以适用税率再减去速算扣除数

D.按月计算，扣除起征点和专项附加扣除后，除以适用税率减去速算扣除数再乘以适用税率

10.以下哪种情况可以享受个人所得税的专项附加扣除？()

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.个人所得税的起征点自何时开始调整？()

A.2011年

B.2018年

C.2021年

D.2023年

12.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.医疗保险

E.住房租金

13.企业计算企业所得税时，以下哪些支出可以在税前扣除？()

A.工资薪金支出

B.社会保险费支出

C.公积金支出

D.营业外支出

E.税法规定的其他扣除

14.个人所得税的税率分为几个档次？()

A.3个档次

B.4个档次

C.5个档次

D.6个档次

15.以下哪些属于个人所得税的免税收入？()

A.养老保险所得

B.失业保险所得

C.工资薪金所得

D.医疗保险所得

E.国家规定的其他免税收入

三、填空题(共5题)

16.个人所得税的起征点自2018年10月1日起调整为每月__元__。

17.个人所得税的计算公式为：应纳税所得额=工资薪金所得-五险一金-____-专项附加扣除-起征点__。

18.在中国，个人所得税的税率分为__五个__档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%和35%。

19.企业计算企业所得税时，可以在税前扣除的支出包括__工资薪金支出__、__社会保险费支出__、__公积金支出__等。

20.个人所得税的专项附加扣除包括__子女教育__、__继续教育__、__住房贷款利息__和__住房租金__等项目。

四、判断题(共5题)

21.个人所得税的起征点是固定的，不会随生活水平的提高而调整。()

A.正确B.错误

22.所有类型的工资薪金所得都需要缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的税率为固定不变的，不会随企业盈利水平的变化而调整。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的专项附加扣除只能在申报时扣除，不能在计算应纳税所得额时预先扣除。()

A.正确B.错误

25.企业支付给员工的工资薪金在扣除五险一金后的余额就是员工的实际收入。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)