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最新企业所得税计算练习PPT课件

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税义务人是指哪些单位或个人？()

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内注册的个体工商户

C.在中国境内注册的机关、事业单位

D.以上都是

2.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应纳税所得额减去准予扣除的项目

D.应纳税所得额加上应纳税所得额

3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

4.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

5.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根据企业实际情况确定

6.企业所得税中，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.修理费和租赁费

C.税收滞纳金

D.财产保险费

7.企业所得税中，下列哪项属于企业的资产？()

A.库存商品

B.应收账款

C.长期待摊费用

D.以上都是

8.企业所得税中，下列哪项属于企业的费用？()

A.职工工资及福利费

B.销售费用

C.税收滞纳金

D.以上都是

9.企业所得税中，下列哪项属于企业的成本？()

A.生产成本

B.销售成本

C.管理成本

D.以上都是

10.企业所得税中，下列哪项属于企业的损失？()

A.资产损失

B.财务损失

C.税收损失

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些属于收入总额的组成部分？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.营业外收入

12.在企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.税收滞纳金

B.罚金、罚款

C.因违反法律、法规而支付的赔偿金

D.利息支出

E.职工工资及福利费

13.企业所得税的会计处理与税收处理不一致时，以下哪些情况下企业可以按照税收规定调整会计处理？()

A.会计政策变更导致的差异

B.税收法规变更导致的差异

C.税收优惠政策导致的差异

D.税收处罚导致的差异

E.会计估计变更导致的差异

14.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？()

A.收入确认的时间差异

B.费用扣除的差异

C.税收优惠的享受

D.资产折旧的差异

E.财务报表编制的差异

15.企业所得税的预缴和汇算清缴中，以下哪些属于预缴税款的计算方法？()

A.根据上年度应纳税所得额的一定比例预缴

B.根据本年度预计应纳税所得额的一定比例预缴

C.根据当期应纳税所得额预缴

D.根据当期应纳增值税预缴

E.根据当期应纳营业税预缴

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册的______以及依照中国法律、行政法规成立的______。

17.企业所得税的计税依据是企业的______，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。

18.企业所得税的基本税率为______，适用于大部分企业。

19.企业所得税的纳税期限为每个季度终了后______日内预缴，年度终了后______个月内汇算清缴。

20.在企业所得税的税前扣除项目中，______不得在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的应纳税所得额等于企业的收入总额减去成本、费用、税金后的余额。()

A.正确B.错误

22.企业在计算企业所得税时，所有的收入都必须计入收入总额。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的税率是固定的，不会因企业的不同而有所变动。()

A.正确B.错误

24.企业在享受税收优惠政策时，可以直接将减免的税额计入当期应纳税所得额。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的预缴和汇算清缴是同一个概念，都是指企业在一定期限内缴纳企业所得税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？

27.问：企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些事项？

28.问：企业所得税的纳税期限是如何规定的？

29.问：企业所得税的税前扣除项目