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捐赠支出结转扣除例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，对于公益捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，允许在税前扣除，以下哪种说法是正确的？()

A.超过12%的部分可以结转到下一个年度扣除

B.只能当年度扣除，不能结转到下一年度

C.超过12%的部分不得扣除

D.以上都不对

2.以下哪个选项不是企业公益性捐赠支出的扣除条件？()

A.符合国家法律法规的捐赠

B.通过国家规定的公益社会组织进行的捐赠

C.企业员工个人的慈善捐款

D.向教育事业的捐赠

3.以下哪种类型的捐赠支出，可以享受公益性捐赠支出的税前扣除政策？()

A.企业为员工购买的医疗保险

B.企业用于广告宣传的支出

C.企业对外捐赠的现金

D.企业内部员工福利支出

4.企业在计算公益性捐赠支出税前扣除时，以下哪个选项不是计算基数？()

A.企业年度利润总额

B.企业年度营业收入

C.企业年度销售成本

D.企业年度管理费用

5.企业在结转公益性捐赠支出时，以下哪个选项不是结转期限？()

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

6.以下哪种捐赠方式不属于公益性捐赠支出？()

A.向红十字会捐赠物资

B.向企业内部职工捐赠慰问品

C.向教育机构捐赠图书

D.向慈善基金会捐赠资金

7.企业在计算公益性捐赠支出的税前扣除时，以下哪个选项不属于扣除限额？()

A.企业年度利润总额的12%

B.企业年度营业收入的2%

C.企业年度管理费用的10%

D.企业年度研发费用的15%

8.企业发生的公益性捐赠支出，以下哪种说法是正确的？()

A.可以无条件全额在税前扣除

B.必须在年度利润总额的12%以内才能扣除

C.必须通过国家规定的公益社会组织才能扣除

D.以上都不对

9.企业在计算公益性捐赠支出的税前扣除时，以下哪个选项不属于税前扣除的范围？()

A.直接向灾区捐赠现金

B.通过国家规定的公益社会组织进行的捐赠

C.向教育机构捐赠教学设备

D.向企业内部员工捐款

10.企业在计算公益性捐赠支出的税前扣除时，以下哪个选项不是影响扣除额度的因素？()

A.捐赠的金额

B.捐赠的物品价值

C.捐赠的时间

D.捐赠的方式

二、多选题(共5题)

11.企业公益性捐赠支出的税前扣除需要满足哪些条件？()

A.捐赠必须符合国家法律法规

B.捐赠必须通过国家规定的公益社会组织

C.捐赠的金额必须占企业年度利润总额的一定比例

D.捐赠的物品或服务必须对企业具有实际价值

12.以下哪些属于企业公益性捐赠支出的范围？()

A.向教育机构捐赠资金

B.向红十字会捐赠物资

C.向企业内部员工捐款

D.向慈善基金会捐赠资金

13.企业公益性捐赠支出的税前扣除有哪些限制条件？()

A.捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以扣除

B.超过年度利润总额12%的部分可以结转到下一个年度扣除

C.捐赠支出必须发生在税务年度内

D.捐赠支出必须用于特定用途

14.以下哪些情况会影响企业公益性捐赠支出的税前扣除额度？()

A.捐赠的金额

B.捐赠的方式

C.捐赠的时间

D.捐赠的对象

15.企业在计算公益性捐赠支出的税前扣除时，以下哪些选项属于计算基数？()

A.企业年度利润总额

B.企业年度营业收入

C.企业年度管理费用

D.企业年度销售成本

三、填空题(共5题)

16.企业在计算应纳税所得额时，对于公益捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，允许在税前扣除，超过的部分可以结转至下一个年度，结转的期限最长为__年__。

17.企业发生的公益性捐赠支出，如果捐赠的金额超过年度利润总额的12%，则超过的部分可以在__年度__内结转扣除。

18.企业公益性捐赠支出的税前扣除，其计算基数是企业的__年度__利润总额。

19.企业在进行公益性捐赠时，必须通过__国家规定的公益社会组织__进行，以确保捐赠的合法性和有效性。

20.企业在计算公益性捐赠支出的税前扣除时，如果捐赠支出在年度利润总额的12%以内，则可以__全额__在税前扣除。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的公益性捐赠支出，无论金额多少，都可以在税前全额扣除。()

A.正确B.错误

22.企业可以通过任何方式进行的捐赠，只要是对外的，都可以作为公益性捐赠支出在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.企业公益性捐赠支出的结