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2024年会计继续教育考试复习资料汇编

各位同仁，时光荏苒，一年一度的会计继续教育如期而至。在这个知识快速迭代、法规不断更新的时代，持续学习已成为我们会计人职业生涯中不可或缺的部分。本资料汇编旨在为大家梳理2024年度会计继续教育的核心考点与复习重点，助力各位高效备考，顺利通过考试，并将所学知识应用于实际工作，提升专业素养。

I.最新会计准则与制度解读

会计准则是会计工作的基石，其更新与调整直接影响会计核算与信息披露。本年度继续教育，以下准则的变化与应用是复习的重中之重。

1.1企业会计准则解释及应用指南最新动态

财政部会根据实务中出现的新情况、新问题，适时出台企业会计准则解释公告。这些解释公告通常针对特定交易或事项的会计处理进行明确，具有极强的实务指导意义。复习时应重点关注近两年发布的解释公告，理解其出台背景、核心内容以及对企业财务报表可能产生的影响。例如，关于新型交易模式下收入确认时点的判断、特定金融工具的分类与计量等，均可能成为考点。

1.2重点准则深度剖析与实务应用

*《企业会计准则第14号——收入》（CAS14）：自实施以来，收入准则的应用一直是实务中的难点。复习时需再次巩固“五步法”模型的具体应用，特别是在识别合同中的单项履约义务、确定交易价格（包括可变对价、重大融资成分等）、将交易价格分摊至各单项履约义务以及履行每一单项履约义务时确认收入等环节的判断。关注特定行业（如软件、建造、零售）的收入确认特殊案例。

*《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（CAS22）及相关准则：金融工具的分类与计量、减值（预期信用损失模型）、套期会计等内容，专业性强，难度较高。需理解金融资产三分类的判断标准、摊余成本与公允价值计量的应用差异、预期信用损失的计提逻辑与方法。新金融工具准则对企业财务状况和经营成果的影响也需关注。

*《企业会计准则第21号——租赁》（CAS21）：承租人会计处理的核心变化，即不再区分经营租赁和融资租赁，而是统一采用使用权资产模型，是复习的重点。需掌握使用权资产和租赁负债的初始计量与后续计量，以及短期租赁和低价值资产租赁的简化处理。出租人的会计处理相对变化较小，但也需了解。

*《企业会计准则第16号——政府补助》（CAS16）：区分与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助的会计处理差异，以及政府补助在利润表中的列报（是计入其他收益还是营业外收入）。关注“净额法”和“总额法”的选择及其对报表的影响。

*《企业会计准则第30号——财务报表列报》（CAS30）：结合最新修订内容，关注资产负债表、利润表、现金流量表以及所有者权益变动表的列报要求，特别是一些项目的重分类和新增披露要求。

*《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（CAS42）：掌握持有待售类别的划分条件、持有待售资产的计量以及终止经营的列报要求。

II.税收政策与实务应用

税收政策是企业经营决策和会计核算的重要依据。2024年，多项税收优惠政策可能延续或调整，同时税务征管也在不断加强。

2.1最新税收法规及优惠政策解读

*企业所得税：重点关注小型微利企业所得税优惠政策的最新标准、研发费用加计扣除政策的范围与申报要求、固定资产加速折旧政策、高新技术企业税收优惠等。理解各项优惠政策的适用条件、申报流程及留存备查资料要求。

*增值税：关注增值税税率、征收率的最新调整（如有），进项税额抵扣规则（如农产品抵扣、旅客运输服务抵扣等），留抵退税政策的适用，以及特定行业或行为的增值税优惠政策。掌握增值税纳税义务发生时间的判断。

*个人所得税：重点复习综合所得的范围、专项附加扣除的具体项目与标准、扣缴申报的要求。了解经营所得、财产租赁所得、财产转让所得等其他所得的计税方法。关注个人所得税最新的优惠政策和征管规定。

*其他税种：如印花税、房产税、城镇土地使用税等地方税种的最新政策变化和优惠措施，也应根据当地实际情况进行复习。

2.2税会差异与纳税调整

理解会计准则与税法规定在收入确认、成本费用扣除、资产计价等方面存在的差异，以及如何进行纳税调整。例如，视同销售行为、职工薪酬的税前扣除限额、广告费和业务宣传费的税前扣除、公益性捐赠支出的扣除等常见差异点，是企业所得税年度汇算清缴的核心内容，也是考试的常考点。

2.3税务风险管理与筹划

了解企业税务风险管理的基本框架和方法，识别常见的税务风险点。在合法合规的前提下，掌握基本的税务筹划思路，如利用税收优惠政策、选择有利的纳税时点等，但需强调税务筹划的底线是不违反税法规定。

III.内部控制与风险管理

随着监管要求的不断提高，企业内部控制的重要性日益凸显。

3.1企业内部控制基本规范及其配套指引

复习《企业内