2026年大学（会计学）税务会计实务试题及答案.docVIP

2025年大学（会计学）税务会计实务试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题共40分）

答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。

1.下列各项中，不属于税务会计特点的是（）

A.法律性

B.相对独立性

C.差异互调性

D.稳定性

2.增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，按照一定比例计算进项税额准予扣除，该比例是（）

A.7%

B.11%

C.13%

D.17%

3.企业销售货物时，因购买方延期付款而收取的延期付款利息，应并入销售额计算缴纳增值税，其适用的税率是（）

A.17%

B.13%

C.6%

D.3%

4.下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）

A.将外购货物用于个人消费

B.将外购货物用于免税项目

C.将外购货物无偿赠送他人

D.将外购货物用于集体福利

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售高档化妆品取得含税销售额46.8万元，收取手续费1.5万元，另收取包装物押金1万元。已知高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%。该企业上述业务应缴纳消费税（）万元。

A.6.15

B.6.3

C.6.45

D.6.6

6.下列各项中，应征收消费税的是（）

A.实木地板

B.调味料酒

C.电动汽车

D.体育上用的发令纸

7.企业所得税的税率为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

8.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）

A.企业之间支付的管理费

B.银行内营业机构之间支付的利息

C.企业发生的合理的劳动保护支出

D.企业缴纳的财产保险费

9.某企业2024年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2024年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

A.5

B.10

C.12

D.15

10.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）

A.在中国境内有住所但一个纳税年度内在中国境内居住不满183天的个人

B.在中国境内无住所又不居住的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人

D.在中国境内有住所的个人

11.下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）

A.个人取得的全年一次性奖金

B.个人从事经纪业务取得的所得

C.个人从事彩票代销业务取得的所得

D.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费收入

12.下列各项中，应计入关税完税价格的是（）

A.进口货物的货价

B.进口货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费

C.进口货物运抵我国境内输入地点起卸后的保险费

D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费

13.某企业2024年1月进口一批化妆品，关税完税价格为80万元，已知关税税率为50%，消费税税率为15%。该企业进口化妆品应缴纳的消费税为（）万元。

A.18.53

B.20.53

C.24

D.28.24

14.下列各项中，属于房产税征税范围的是（）

A.农村的房屋

B.室外游泳池

C.县城的房屋

D.水塔

15.某企业2024年拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2024年应缴纳房产税（）万元。

A.62.4

B.69.12

C.76.8

D.77.92

16.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）

A.合同的担保人

B.合同的鉴定人

C.合同的证人

D.合同的签订人

17.下列合同中，应按“技术合同”税目征收印花税的是（）

A.专利实施许可合同

B.技术中介合同

C.商品房销售合同

D.土地使用权出让合同

18.某企业2024年1月与银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同注明2024年流动资金最高限额为400万元。当年发生借款6笔，其中每次借款金额为50万元的有3笔，每次借款金额为100万元的有2笔，每次借款金额为300万元的有1笔。上述借款在2024年内均在限额内随借随还，且每笔借款未签订新合同。已知借款合同印花税税率为0.05‰。该企业2024年应缴纳印花税（）元。

A.50

B.150

C.200

D.350

19.下列各项中，不属于资源税征税范围的