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××××××公司

财务尽职调查方案

××××××有限公司

财务尽职调查方案

为了可以提供更专业、高效的财务尽职调查服务，根据国内、国际公司并购惯例，以利于收购方最大限度的规避投资风险、评价目的公司的收购价值及拟定收购价格，提出如下财务尽职调查方案。

本所概况

××××××会计师事务所全国百强会计师事务所，现有工作人员近××余人，其中：注册会计师××人。本所自成立以来，始终恪守“独立、客观、公正、诚信、安全”的执业原则，注重公司文化建设与品牌经营，培养了一支专业操作能力过硬、职业道德良好、善于协同作战的优秀职工团队，为社会各界提供了优质、高效、满意的专业服务。曾先后完毕了××、××、公司年报审计；完毕了××单位离任经济责任财务审计、××单位清产核资等多家单位的专项审计工作。本所因求真务实的工作作风、独立诚信的职业操守、力臻完美的专业精神被建设厅、银监局、工商局、国资委等部门评为“××行业示范单位”、“××诚实守信A级中介公司”、“××民营公司”，中介征询行业有口皆碑。

操作方案

调查目的

判明已有的及潜在财务风险，并揭示其对收购整合及并购后的预期投资收益也许带来的影响。

二、调查内容

了解目的公司所有权结构、历史沿革、人力资源、财务与会计、税收、管理信息系统、资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，充足揭示其财务风险，分析赚钱能力、钞票流情况。

二、整体操作思绪

一方面了解目的公司的一些基本财务情况。通过取得目的公司的基本资料如营业执照、验资报告、章程、组织架构图、员工花名册、项目开发简介等，了解目的历史沿革、股东及投入资本、人力资源、开发项目情况等。了解涉及目的公司本部以及所有具有控制权的公司，并对关联方做适当了解。了解目的公司的财务系统及内部控制情况。

对目的公司的××项目开发情况做具体了解，了解项目立项情况、建设形象进度、账面投入情况、债权债务履行情况。对目的公司的会计政策和税费政策进行全面了解：现行会计政策及近年重大变化，近年审计披露情况。了解目的公司的税费政策，税收汇算清缴情况。实地察看公司的生产经营情况，分析、复核财务会计报表，了解相关财务指标异常情况，根据分析情况进一步调查会计凭证及其他经营、财务资料，判明因经营或财务解决事项的合规性局限性风险所引起的现时及潜在财务风险。

三、具体操作

（一）涉及到财务有关的目的公司经营情况调查

1、收集目的公司历年的验资报告、章程及修正案、审计报告、股东会或董事会会议记录，了解目的公司的历史沿革，目的公司的重大经营决策情况。

2、收集目的公司的项目基本资料，了解目的公司的项目立项及建设情况，初步了解目的公司的生产经营及项目投资情况。

3、收集目的公司的人员花名册、高级管理人员的简介或述报告，目的公司内部管理制度，涉及经营规划、激励政策、人力资源政策等，评价公司管理层的经营管理能力、经营管理政策及其对未来盈余也许带来的影响。

4、访谈公司管理当局，公司中层管理人员，公司职工代表等公司相关人员，从不同层面调查公司的经营管理情况、财务情况、酬薪支付及满意度情况等，为具体的进步一调查收集书面财务资料提供方向。

（二）与财务会计相关的内控调查

1、收集与财务收支相关的内控管理制度和工作流程，了解内控缺陷和固有风险；

2、通过进一步调查各内控制度执行情况，了解控制风险，评价内控失效情况。

（三）具体账务调查方面

1、钞票

了解钞票支付范围、审批权限、钞票收取与支付流程、保管制度，调查钞票收付凭证，关注是否存在未按规定执行的情况，现场突击盘点审计当天钞票库存余额，倒轧基准日的钞票余额，调查是否存在借条抵库现象，关注借条审批手续是否完善；

2、银行存款

了解银行支付范围、审批权限、银行存款收取与支付流程，调查银行存款收支凭证，关注是否存在未按规定执行的情况，核对基准日银行对帐单，如存在差异，查明因素并调节相符，同时核算期后入帐情况；

3、其他应收款、其他应付款

调查债权、债务人明细与金额的真实性，重点调查内部职工往来，关注相关审批手续是否完善，关注债权债务性质以及往来清收的及时性；

4、应收账款、预收帐款、营业收入

了解赊销政策、审批权限、货款回笼流程、客户信息管理，结合起来核算入帐金额的真实性，核对销售协议及相关单证，关注帐务解决的合规合法性以及货款催收的及时性；

5、存货（开发产品）、预付账款、应付账款、营业成本

了解采购政策、采购流程、供应商信息管理、项目开产管理制度，结合起来核算入帐金额的真实性，核对开发协议及相关资料，关注帐务解决的合规合法性；

6、固定资产、无形资产及其他资产类

了解资产购置流程、审批权限，资产保管制度，结合实物盘点核算入帐金额的真实性，核对入账依据，关注帐务