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企业所得税计算与税收优惠试题(附答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税利润

D.税前扣除后的收入

2.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.股息收入

D.财产转让收入

3.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.利息支出

D.无形资产摊销

4.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

5.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的多少可以抵免应纳税额？()

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

6.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度最后一个月的15日前

C.每月最后一天

D.每年6月30日前

7.企业发生的下列哪项支出可以享受加计扣除优惠？()

A.广告费和业务宣传费

B.研发费用

C.利息支出

D.财产保险费

8.企业所得税的预缴申报应在何时完成？()

A.每年1月15日前

B.每季度最后一个月的15日前

C.每月最后一天

D.每年6月30日前

9.企业所得税的纳税义务人是指什么？()

A.中国境内企业

B.中国境外企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的免税收入包括哪些？()

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.股息收入

D.财产转让收入

E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

11.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以扣除？()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.利息支出

D.无形资产摊销

E.职工福利费

12.企业所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.小型微利企业减税

B.高新技术企业税收优惠

C.环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免应纳税额

D.研发费用加计扣除

E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征

13.企业所得税的纳税期限有哪些规定？()

A.每月预缴，年度汇算清缴

B.每季度预缴，年度汇算清缴

C.每月预缴，按年度一次性缴纳

D.每季度预缴，按年度一次性缴纳

14.企业发生的下列哪些支出可以享受加计扣除优惠？()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.利息支出

D.无形资产摊销

E.职工教育经费

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的计税依据是企业的__应纳税所得额__。

16.我国企业所得税的基本税率为__25__%。

17.企业在购置__环境保护、节能节水、安全生产等专用设备__时，其投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

18.企业所得税的预缴申报应在每个季度__最后一个月的15日前__完成。

19.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？__成本、费用、税金、损失和其他扣除项目__。

四、判断题(共5题)

20.企业所得税的免税收入中包括企业对外投资获得的利息收入。()

A.正确B.错误

21.企业购置的固定资产可以一次性计入成本，在税前扣除。()

A.正确B.错误

22.企业发生的广告费和业务宣传费，超过规定比例的部分不能在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.小型微利企业的企业所得税税率比一般企业低。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税期限是每个季度结束后一个月内完成。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是企业所得税的应纳税所得额？

26.问：高新技术企业享受哪些税收优惠？

27.问：企业在计算应纳税所得额时，哪些费用可以加计扣除？

28.问：企业所得税的纳税期限是如何规定的？

29.问：什么是企业所得税的税收抵免？

企业所得税计算与税收优惠试题(附答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即在计算应税收入的基础上，减去成本、费用、税金、损失和其他扣除项目后的余额。

2.【答案】D

【解析】财