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企业所得税练习题(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税人是指哪些企业？()

A.所有企业

B.所有经营性企业

C.所有居民企业和非居民企业

D.所有国有企业

2.企业应纳税所得额的计算公式是什么？()

A.应纳税所得额=收入总额-成本、费用和损失

B.应纳税所得额=收入总额-成本、费用和损失+捐赠

C.应纳税所得额=收入总额-成本、费用和损失-捐赠

D.应纳税所得额=收入总额-成本、费用和损失-税金

3.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业购置固定资产的支出

B.企业发生的罚款

C.企业发生的公益性捐赠支出

D.企业发生的违法经营罚款

4.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

5.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得，适用什么税率？()

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

6.企业购买无形资产发生的支出，可以在计算应纳税所得额时如何处理？()

A.直接在当期扣除

B.在资产使用年限内分期扣除

C.在资产购入时一次性扣除

D.无法扣除

7.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每月1日至月末

C.每季度1日至季度末

D.每年4月1日至6月30日

8.企业实际发生的捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，如何处理？()

A.在计算应纳税所得额时扣除

B.作为永久性差异处理

C.作为时间性差异处理

D.作为费用性差异处理

9.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.以上都是

10.企业发生的下列哪项支出，在计算应纳税所得额时不得扣除？()

A.企业为员工缴纳的社会保险费

B.企业发生的公益性捐赠支出

C.企业发生的违法经营罚款

D.企业购置环保设备的支出

二、多选题(共5题)

11.企业所得税法规定的应纳税所得额包括哪些收入？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.非经常性损益

12.以下哪些属于企业的成本、费用和损失，可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购买原材料成本

B.生产经营费用

C.职工薪酬

D.税收滞纳金

13.企业所得税的税收优惠政策有哪些类型？()

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收加成

14.以下哪些行为属于非居民企业在中国境内设立机构、场所的情况？()

A.设立分公司

B.设立代表处

C.设立子公司

D.设立办事处

15.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人

D.行政单位

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税期限为每个季度终了之日起__日内申报并缴纳。

17.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时__。

18.企业所得税的税率为__%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，适用10%的税率。

19.企业所得税法规定的应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-成本、费用和__。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业购买无形资产发生的支出，可以在__内分期扣除。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

22.企业发生的公益性捐赠支出，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

23.非居民企业在中国境内设立机构、场所，其来源于中国境内的所得，无论金额多少，都适用25%的企业所得税税率。()

A.正确B.错误

24.企业购置环保设备的支出，可以在计算应纳税所得额时一次性扣除。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的税收优惠政策只适用于居民企业。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业所得税的纳税义务人包括哪些？

27.问