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2026年税务师面试题及税务筹划技巧含答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为800万元，假设其适用企业所得税税率为15%，且符合研发费用加计扣除75%的政策。若企业研发费用实际支出为200万元，则其应纳税所得额调整为多少？

A.600万元

B.660万元

C.700万元

D.740万元

2.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为120万元，其适用的五级超额累进税率表如下：级距不超过30万元的部分税率为5%，超过30万元至90万元的部分税率为10%，超过90万元的部分税率为20%。该个体工商户应缴纳的个人所得税为多少？

A.9万元

B.10.5万元

C.12万元

D.13.5万元

3.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率25%。假设其符合税收优惠政策的条件，可享受80%的税收抵免，则其实际应缴纳的企业所得税为多少？

A.100万元

B.120万元

C.125万元

D.130万元

4.某公司2025年度应缴纳增值税销项税额为200万元，进项税额为150万元，适用留抵退税政策，且退税比例为60%。则该公司可获得的增值税留抵退税额为多少？

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

5.某个人投资者2025年从其经营的个人独资企业中取得经营所得100万元，该企业已按8%的税率预缴了个人所得税。若该投资者适用的五级超额累进税率表与个体工商户相同，则其应补缴的个人所得税为多少？

A.12万元

B.14万元

C.16万元

D.18万元

二、多选题（共5题，每题3分）

1.以下哪些情形可以享受增值税留抵退税政策？（）

A.企业年度应纳税所得额不超过100万元的小微企业

B.企业符合研发费用加计扣除政策且实际退税

C.企业适用“制造业”税收优惠政策且符合条件

D.企业因留抵税额较多导致现金流紧张，申请退税

2.个人独资企业可以享受哪些税收优惠政策？（）

A.经营所得适用五级超额累进税率

B.符合条件的小型微利企业可享受增值税减免

C.投资者符合条件的可享受个人所得税专项附加扣除

D.经营所得符合税收优惠条件的可申请核定征收

3.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？（）

A.高新技术企业可享受15%的优惠税率

B.纳税人符合条件的技术转让所得可免征、减征企业所得税

C.企业符合条件的研发费用加计扣除75%

D.企业因自然灾害造成的损失可申请税前扣除

4.增值税的税收优惠政策包括哪些？（）

A.小规模纳税人适用3%征收率且符合条件的可减按1%征收

B.纳税人销售自产农产品可适用低税率（9%）

C.企业适用留抵退税政策，退税比例为60%

D.纳税人因疫情影响可申请增值税减免

5.个人所得税的税收优惠政策包括哪些？（）

A.居民个人符合条件的可享受专项附加扣除

B.纳税人符合条件的技术转让所得可免征、减征个人所得税

C.个体工商户经营所得符合税收优惠条件的可申请核定征收

D.个人出租房产可适用4%的征收率

三、案例分析题（共3题，每题10分）

1.某制造业企业2025年度应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率25%。假设其符合研发费用加计扣除75%的政策，且实际研发费用支出为200万元。此外，该企业因自然灾害损失了价值100万元的固定资产，符合税前扣除条件。请问：

（1）该企业应缴纳的企业所得税为多少？

（2）若该企业符合“制造业”税收优惠政策，税率可降低至20%，则实际应缴纳的企业所得税为多少？

2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的五级超额累进税率表如下：级距不超过30万元的部分税率为5%，超过30万元至90万元的部分税率为10%，超过90万元的部分税率为20%。假设该个体工商户符合小型微利企业税收优惠政策，可享受应纳税所得额减50%的优惠政策。请问：

（1）该个体工商户应缴纳的个人所得税为多少？

（2）若该个体工商户不符合小型微利企业条件，则其应缴纳的个人所得税为多少？

3.某公司2025年度应纳税所得额为600万元，适用企业所得税税率25%。假设其符合税收优惠政策的条件，可享受80%的税收抵免，且其留抵税额为100万元，退税比例为60%。此外，该公司因疫情影响可申请增值税减免，其销项税额为200万元，进项税额为150万元。请问：

（1）该公司应缴纳的企业所得税为多少？

（2）该公司可获得的增值税留抵退税额为多少？

答案及解析

一、单选题答案及解析

1.答案：B

解析：高新技术企业研发费用加计扣除75%，即200万元×75%=150万元，可抵扣应纳税所得额。调整