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发放赠品纳税调整例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业为促销活动，向顾客赠送价值100元的商品，该商品的成本为80元，请问企业在计算应纳税所得额时，应如何调整该笔支出？()

A.不做调整

B.调整为80元

C.调整为100元

D.调整为180元

2.某个体工商户在年度经营活动中，向客户赠送了价值500元的礼品，该礼品成本为300元，请问个体工商户在计算应纳税所得额时，应如何调整该笔支出？()

A.不做调整

B.调整为300元

C.调整为500元

D.调整为800元

3.某公司开展活动，向员工发放了价值200元的纪念品，该纪念品成本为100元，请问公司在计算应纳税所得额时，应如何调整该笔支出？()

A.不做调整

B.调整为100元

C.调整为200元

D.调整为300元

4.某企业为回馈客户，向客户赠送了价值800元的定制礼品，该礼品成本为400元，请问企业在计算应纳税所得额时，应如何调整该笔支出？()

A.不做调整

B.调整为400元

C.调整为800元

D.调整为1200元

5.某个体工商户在活动中向客户赠送了价值150元的促销品，该促销品成本为50元，请问个体工商户在计算应纳税所得额时，应如何调整该笔支出？()

A.不做调整

B.调整为50元

C.调整为150元

D.调整为200元

6.某公司为庆祝成立周年，向员工发放了价值300元的纪念品，该纪念品成本为150元，请问公司在计算应纳税所得额时，应如何调整该笔支出？()

A.不做调整

B.调整为150元

C.调整为300元

D.调整为450元

7.某企业为促销新产品，向消费者赠送了价值600元的试用装，该试用装成本为200元，请问企业在计算应纳税所得额时，应如何调整该笔支出？()

A.不做调整

B.调整为200元

C.调整为600元

D.调整为800元

8.某个体工商户在开业庆典上向顾客赠送了价值400元的纪念品，该纪念品成本为200元，请问个体工商户在计算应纳税所得额时，应如何调整该笔支出？()

A.不做调整

B.调整为200元

C.调整为400元

D.调整为600元

9.某公司为答谢合作伙伴，向其赠送了价值700元的定制礼品，该礼品成本为350元，请问公司在计算应纳税所得额时，应如何调整该笔支出？()

A.不做调整

B.调整为350元

C.调整为700元

D.调整为1050元

10.某企业为吸引潜在客户，向其赠送了价值1200元的体验券，该体验券成本为600元，请问企业在计算应纳税所得额时，应如何调整该笔支出？()

A.不做调整

B.调整为600元

C.调整为1200元

D.调整为1800元

二、多选题(共5题)

11.企业在以下哪些情况下向客户赠送的礼品，其价值应计入收入进行纳税调整？()

A.为促销新产品而向消费者赠送试用装

B.为答谢长期合作伙伴而赠送定制礼品

C.为回馈员工而发放纪念品

D.为吸引潜在客户而赠送体验券

12.以下哪些支出在企业计算应纳税所得额时，应按市场价值全额计入收入？()

A.赠送给客户的礼品

B.赠送给员工的奖品

C.用于促销的赠品

D.用于广告的费用

13.个体工商户在计算应纳税所得额时，以下哪些赠品的市场价值应计入收入？()

A.赠送给顾客的促销品

B.赠送给员工的年货

C.赠送给合作伙伴的纪念品

D.赠送给竞争对手的样品

14.企业在以下哪些情况下向员工发放的纪念品，其市场价值应计入员工的工资薪金所得？()

A.庆祝公司成立周年

B.员工生日

C.员工工作满一定年限

D.员工年度绩效考核优秀

15.以下哪些费用在企业计算应纳税所得额时，不计入收入？()

A.赠送给客户的礼品成本

B.赠送给员工的奖品成本

C.用于广告的费用

D.用于促销的赠品成本

三、填空题(共5题)

16.企业在计算应纳税所得额时，向客户赠送的礼品，其价值应计入收入，并按照____________进行纳税调整。

17.个体工商户在计算应纳税所得额时，向客户赠送的促销品，其成本为____________，这部分成本不计入收入。

18.企业向员工发放的纪念品，如果其市场价值超过____________元，则应计入员工的工资薪金所得。

19.企业在促销活动中，向消费者赠送的试用装，其成本为____________，这部分成本不计入收入。

20.个体工商户在计算应纳税所得额时，向合作伙伴赠送的纪念品，其市场价值为____________，这部分价值应计入收入。