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会计初级经济法企业所得税.doc_图文

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税人是指哪些单位或个人？()

A.所有企业

B.在中国境内注册的企业

C.凡在中国境内取得所得的个人

D.在中国境内注册并取得所得的单位或个人

2.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

3.企业的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资和福利费

B.招待费

C.工商管理费

D.利息费用

4.企业购买固定资产的支出在什么情况下可以计入当期费用？()

A.购置当年

B.投入使用当年

C.投产使用后的第一个月

D.投产使用后的第二个月

5.企业所得税的纳税年度是哪一年度？()

A.自然年度

B.财政年度

C.会计年度

D.纳税年度

6.企业亏损可以在哪一年度内税前弥补？()

A.当年度

B.上一年度

C.连续5年内

D.连续10年内

7.企业支付的下列哪项款项可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.罚款和滞纳金

B.利息支出

C.无形资产摊销

D.资产减值损失

8.企业所得税的征收机关是哪个部门？()

A.财政部

B.国家税务总局

C.财政局

D.税务总局

9.企业转让无形资产的收入如何计算企业所得税？()

A.按转让收入全额计算

B.按转让收入减去成本计算

C.按转让收入减去成本和费用计算

D.按转让收入减去成本、费用和税金计算

10.企业所得税的纳税申报期限是多久？()

A.每季度结束之日起15日内

B.每月结束之日起15日内

C.每年结束之日起15日内

D.每年结束之日起30日内

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的征税范围包括哪些收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.利息收入

E.财产租赁收入

F.特许权使用费收入

G.其他收入

12.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？()

A.职工工资和福利费

B.工商管理费

C.销售费用

D.财务费用

E.招待费

F.税金及附加

G.无形资产摊销

13.企业所得税的纳税年度有哪些特点？()

A.以公历年度为纳税年度

B.可以根据企业实际情况调整纳税年度

C.纳税年度一经确定，不得随意变更

D.纳税年度的确定不影响企业的会计年度

E.纳税年度与会计年度必须一致

14.企业发生的下列哪些损失可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.因不可抗力造成的损失

B.因管理不善造成的损失

C.因资产评估造成的损失

D.因资产减值造成的损失

E.因经营决策失误造成的损失

15.企业所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.小型微利企业减免税优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.环保节能企业税收优惠

D.创新研发企业税收优惠

E.外资企业税收优惠

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，有生产经营所得、其他所得并实行独立核算的企业或者其他经济组织。

17.企业所得税的税率一般为__%，但根据不同情况，税率可能会有所调整。

18.企业所得税的纳税年度为__，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

19.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税金包括__、__等。

20.企业因特殊原因需要延期申报企业所得税的，应当在规定的申报期限届满前向税务机关提出书面申请，经__批准，可以延期申报。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的征税对象仅限于在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

22.企业的工资和福利费在计算应纳税所得额时不能扣除。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税年度可以是除公历年度以外的其他年度。()

A.正确B.错误

24.企业发生的罚款和滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的税率是固定的，不会因为企业的具体情况而调整。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业所得税的纳税义务发生时间是如何规定的？

27.问：企业在计算应纳税所得额时，如何确定固定资产的折旧