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会计专升本科目2025年税法试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.职工工资及三项经费

B.按规定提取的坏账准备金

C.纳税人参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

D.企业的合理支出，包括合理的工资薪金支出

2.下列关于增值税的说法，正确的是：()

A.增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税

B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率三种

D.以上都是

3.企业所得税的纳税年度自何时起计算？()

A.企业成立之日

B.企业取得第一笔收入之日

C.企业会计年度开始之日

D.企业营业执照颁发之日

4.下列行为中，不属于增值税征收范围的是：()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.出售土地使用权

5.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是：()

A.职工的罚款

B.董事长的工资

C.企业发生的业务招待费

D.企业发生的诉讼费用

6.增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当在开具之日起多少日内认证？()

A.15日内

B.30日内

C.60日内

D.90日内

7.下列关于个人所得税的说法，正确的是：()

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种

B.个人所得税的应纳税所得额为收入减去扣除后的余额

C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得等

D.以上都是

8.企业转让无形资产，取得的收入应当缴纳哪种税？()

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.营业税

9.下列关于房产税的说法，正确的是：()

A.房产税的征税对象是房产，包括房屋和构筑物

B.房产税的税率分为比例税率和累进税率两种

C.房产税的计税依据是房产原值减去折旧

D.以上都是

10.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.职工工资及三项经费

B.按规定提取的坏账准备金

C.纳税人参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

D.企业的合理支出，包括合理的工资薪金支出

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人包括以下哪些类型？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个人纳税人

D.外国企业

12.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额的扣除项目？()

A.职工工资及三项经费

B.按规定提取的坏账准备金

C.业务招待费

D.税收滞纳金

13.企业转让以下哪些资产，应当缴纳增值税？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.出售土地使用权

14.下列哪些属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

15.企业下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工的罚款

B.董事长的工资

C.业务招待费

D.诉讼费用

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和______。

17.企业所得税的纳税年度自______起计算。

18.个人所得税的税率分为______税率和______税率两种。

19.房产税的征税对象是______，包括房屋和构筑物。

20.增值税专用发票应当在开具之日起______日内认证。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征收范围仅限于在我国境内销售货物和提供加工、修理修配劳务。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度可以与企业会计年度不一致。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所的个人。()

A.正确B.错误

24.房产税的计税依据是房产的原值。()

A.正确B.错误

25.企业转让自用房产用于经营，可以免征增值税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.解释企业所得税中“合理支出”的概念，并举例说明。

28.阐述个人所得税中“工资、薪金所得”的征税范围，并说明如何计算应纳税所得额。

29.说明房产税的征收对象和计