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企业所得税初级题库

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税义务人是指哪些单位或个人？()

A.所有企业

B.所有企业和个体工商户

C.在中国境内注册的企业

D.在中国境内注册的企业和个体工商户

2.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

3.企业所得税的计税依据是什么？()

A.企业实际发生的成本、费用、税金、损失等

B.企业会计利润

C.企业营业收入

D.企业净利润

4.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

5.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每半年1月1日至6月30日，7月1日至12月31日

C.每季度1月1日至3月31日，4月1日至6月30日，7月1日至9月30日，10月1日至12月31日

D.每月1日至月底

6.企业所得税的减免税政策包括哪些方面？()

A.税收优惠、税收抵免、税收豁免

B.税收优惠、税收抵免、税收加计扣除

C.税收优惠、税收抵免、税收延期缴纳

D.税收优惠、税收抵免、税收减免

7.企业所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.纸质申报、网上申报

B.纸质申报、口头申报

C.网上申报、口头申报

D.纸质申报、电子申报

8.企业所得税的纳税地点在哪里？()

A.企业所在地

B.注册地

C.收入来源地

D.纳税人自行选择

9.企业所得税的纳税期限逾期将受到什么处罚？()

A.罚款

B.税收滞纳金

C.罚款和税收滞纳金

D.没收违法所得

10.企业所得税的纳税申报资料包括哪些内容？()

A.企业所得税纳税申报表、财务会计报表、审计报告

B.企业所得税纳税申报表、财务会计报表、发票

C.企业所得税纳税申报表、税务登记证、营业执照

D.企业所得税纳税申报表、税务登记证、审计报告

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的应税收入包括以下哪些内容？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.国家财政补贴

12.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.税收滞纳金

B.捐赠支出

C.利息支出

D.工资薪金支出

E.违法经营罚款

13.企业所得税的纳税义务人需要具备哪些条件？()

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内注册登记的个人独资企业

C.在中国境内注册登记的合伙企业

D.在中国境外注册登记但在中国境内从事生产经营活动的外国企业

E.中国境内从事生产经营活动的外国企业代表机构

14.企业所得税的纳税期限有哪些具体规定？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每半年预缴，年度汇算清缴

C.每季度预缴，年度汇算清缴

D.按月预缴，年度汇算清缴

E.根据企业规模和类型不同，可自行选择预缴和汇算清缴的方式

15.企业所得税的减免税政策有哪些类型？()

A.税收优惠

B.税收抵免

C.税收加计扣除

D.税收延期缴纳

E.税收豁免

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人是指在中国境内，依照中国法律、行政法规在中国境内注册登记的企业和其他组织。

17.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，即企业在一定期间内取得的收入扣除成本、费用、税金、损失等后的余额。

18.企业所得税的纳税期限为按季度预缴，年度汇算清缴，具体为1月1日至3月31日，4月1日至6月30日，7月1日至9月30日，10月1日至12月31日。

19.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中基本税率为25%，优惠税率根据不同情况在15%至20%之间。

20.企业所得税的减免税政策包括税收优惠、税收抵免、税收加计扣除和税收豁免，旨在减轻企业负担，促进经济发展。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据是企业实际发生的成本、费用、税金、损失等。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税期限可以由纳税人自行选择。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的税率是一成不变的，不会因为企业规模或类型的不同而有所调整。()

A.正确