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企业所得税调整案例--附答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不属于税前扣除项目？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.捐赠支出

C.税收滞纳金

D.财产保险费

2.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，下列哪项不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工福利费

B.业务招待费

C.广告费和业务宣传费

D.财产损失

3.企业发生的下列支出中，属于长期待摊费用的是？()

A.长期借款利息

B.投资性房地产折旧

C.无形资产摊销

D.财产保险费

4.企业转让固定资产的净收益，应计入哪项收入？()

A.营业外收入

B.营业收入

C.投资收益

D.其他业务收入

5.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是？()

A.购买原材料

B.支付职工工资

C.购买固定资产

D.支付水电费

6.企业发生的下列费用中，属于期间费用的是？()

A.研发费用

B.财务费用

C.销售费用

D.管理费用

7.企业从境外取得的股息所得，在计算应纳税所得额时，下列哪种情况可以免税？()

A.来自与我国签订税收协定国家（地区）的股息所得

B.来自非税收协定国家（地区）的股息所得

C.来自我国居民企业的股息所得

D.来自我国非居民企业的股息所得

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于非货币性资产交换？()

A.购买原材料

B.转让固定资产

C.以无形资产换购专利技术

D.支付工资

9.企业发生的下列支出中，属于增值税进项税额的是？()

A.购买原材料支付的增值税

B.支付职工工资

C.支付水电费

D.支付广告费

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于营业外支出？()

A.购买原材料

B.支付职工工资

C.捐赠支出

D.财产损失

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.事业单位

12.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.捐赠支出

C.财产损失

D.税收滞纳金

13.企业发生的下列费用中，哪些属于无形资产？()

A.无形资产摊销

B.投资性房地产折旧

C.固定资产折旧

D.财产保险费

14.企业在境外取得的收入，以下哪些情况需要在我国缴纳企业所得税？()

A.来自与我国签订税收协定国家（地区）的股息所得

B.来自非税收协定国家（地区）的股息所得

C.来自我国居民企业的股息所得

D.来自我国非居民企业的股息所得

15.以下哪些属于营业外收入？()

A.转让固定资产的净收益

B.营业收入

C.投资收益

D.财务费用

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的征税对象是企业的__。

17.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，__可以在计算应纳税所得额时扣除。

18.企业发生的下列支出中，__应计入当期损益。

19.企业在境外取得的收入，如果来源于与我国签订税收协定的国家（地区），可以享受__。

20.企业在计算应纳税所得额时，下列费用中，__不得在税前扣除。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

22.企业在计算应纳税所得额时，可以将所有实际发生的支出在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.无形资产摊销可以直接计入当期损益。()

A.正确B.错误

24.企业发生的捐赠支出可以全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

25.企业在境外取得的收入，无论是否汇回境内，都需要缴纳企业所得税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业所得税的纳税期限是如何规定的？

27.问：企业在计算应纳税所得额时，如何确定无形资产的摊销年限？

28.问：企业在进行非货币性资产交换时，如何计算其换入资产的计税基础？

29.问：企业在计算应纳税所得额时，哪些支出属于不可扣除项目？

30.问：企业在境外设立的分支机构取得的收入，应如何缴纳企业所得税？

企业所得税调整案例--附答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】税收滞纳金属于企业因违反税法规定而支付的罚款，不属于税