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医院财务审计工作计划及总结范本

引言

本范本旨在为医院财务审计工作提供一套结构化、专业化的计划与总结框架。医院作为特殊的公益事业单位，其财务管理的规范与高效直接关系到医疗服务质量、国有资产安全及公共利益。通过制定科学的审计计划与详实的工作总结，能够系统梳理财务活动，识别潜在风险，提升管理效能，确保医院运营的健康可持续发展。

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医院财务审计工作计划

一、总则

1.计划目的：为规范医院财务管理，强化内部控制，防范财务风险，提高资金使用效益，保障医院经济活动的合法性、合规性与效益性，特制定本计划。

2.审计依据：依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》及国家相关财经法律法规、行业规章制度以及医院内部管理规定等。

3.审计范围：本计划适用于医院[具体年份]年度的财务收支、预算执行、资产管理、负债情况、内部控制制度建设与执行等经济活动。必要时可追溯以前年度或延伸审计相关单位。

4.审计原则：遵循独立性、客观性、公正性、保密性原则，以事实为依据，以法规为准绳。

二、审计目标与重点

1.审计目标

*审查医院财务收支的真实性、合法性和效益性。

*评价医院预算编制的科学性、执行的严肃性及调整的合规性。

*检查医院资产管理的安全性、完整性及使用效益。

*评估医院内部控制制度的健全性、有效性。

*揭示财务收支管理中存在的问题，提出改进建议，促进医院财务管理水平提升。

2.审计重点领域

*预算管理与执行情况：预算编制的完整性、准确性，预算执行的刚性，预算调整的审批程序，以及预算执行结果的分析与反馈。

*收入管理情况：医疗收入、药品收入、财政补助收入及其他收入的确认、核算是否合规，有无隐瞒、截留、挪用等情况；价格政策执行情况。

*支出管理情况：各项成本费用支出的真实性、合规性、必要性；大额资金支出的审批程序；药品、耗材等采购与付款环节的控制；“三公”经费、会议费、培训费等重点费用的管理。

*资产管理情况：固定资产、无形资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理是否规范；账实是否相符；对外投资的合规性与效益性。

*负债与净资产管理情况：各项负债的真实性、合规性，有无隐性负债；专用基金的提取与使用是否合规。

*内部控制制度建设与执行情况：重点关注财务审批、货币资金管理、采购与付款、销售与收款等关键环节的控制流程及执行效果。

*财务报告与信息披露：财务报表的真实性、准确性、完整性及编报及时性；相关信息的披露是否符合规定。

*专项经费（如科研经费、基建项目资金等）管理情况：是否专款专用，核算是否规范，审批手续是否齐全。

*“三公”经费、津补贴发放等方面的合规性。

三、审计范围与期间

1.审计范围：医院本部及所属[如有]分支机构的财务收支及相关经济活动。

2.审计期间：[具体年份]年度，必要时可追溯至以前年度或延伸至审计日。

四、审计组织与分工

1.审计组组成：由医院审计部门[或上级主管部门审计机构]牵头，抽调财务、审计等相关专业人员组成审计组，[可外聘会计师事务所专业人员参与]。审计组组长：[姓名]，副组长：[姓名]，成员：[姓名1]、[姓名2]...。

2.职责分工：明确审计组组长、副组长及各成员的职责，根据审计重点领域进行合理分工，确保审计工作高效有序进行。

五、审计实施步骤与时间安排

1.准备阶段（[起始日期]-[截止日期]）

*制定审计工作计划，明确审计目标、范围、重点、方法和步骤。

*收集与审计事项相关的法律法规、政策文件、医院内部管理制度及财务会计资料。

*组建审计组，进行审计前培训，明确审计纪律和工作要求。

*向被审计部门（单位）送达审计通知书，要求其提前准备相关资料并配合审计工作。

2.实施阶段（[起始日期]-[截止日期]）

*召开审计进点会，向被审计部门（单位）说明审计目的、范围、程序及要求，听取其情况介绍。

*按照审计分工，采用审阅、核对、询问、函证、实地盘点、分析性复核等方法，对审计事项进行审查。

*收集、整理审计证据，编制审计工作底稿，确保审计证据的充分性、适当性。

*与被审计部门（单位）就初步发现的问题进行沟通核实。

3.报告阶段（[起始日期]-[截止日期]）

*审计组对审计工作底稿进行汇总、复核，形成审计初步意见。

*撰写审计报告（征求意见稿），报送审计组组长审核。

*将审计报告（征求意见稿）送达被审计部门（单位）征求意见。

*根据反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。

*按规定程序报批后，向被审计部门（单位）下达审计报告，并报送医院领导