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电费管理中心帐务管理制度

第一章总则

第一条为了加强电费帐务管理，保证电费会计资料真实与完整，提高会计基本工作水平，维护会计工作秩序，更好增进电费管理工作，依照《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》及《湖南省电力公司电费会计核算规范》规定，特制定本中心帐务管理制度。

第二条电费管理中心负责人对本中心电费帐务核算工作和电费会计资料真实性、完整性负责。

第三条任何单位或个人不得以任何方式授意、指使、强令记帐人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿和其她会计资料，提供虚假会计信息。

第二章人员配备及规定

第四条电费管理中心依照实际工作需要配备足够会计人员负责电费会计核算和管理工作。电费会计核算工作应合理分工，实行分工轮换制度。

第五条电费管理中心指派专人负责电费会计核算管理工作，分别设立电费帐务主任、记帐员、对帐员、票据管理员四个岗位。

第六条电费会计人员必要具备一定专业技术水平和工作能力，同步具备如下条件：坚持原则；工作认真、细致、责任心强；具备大专及以上学历，并获得会计从业资格；熟悉本制度、关于供电管理政策和法律法规及有关营销知识，能纯熟操作计算机，OA系统及营销管理系统。

第七条电费会计人员调动工作或离职，必要与接管人员办清交接手续，由电费管理中心主任负责监交。所有工作交接手续，必要记录详细、完整、签证齐全，并作为会计档案长期保存。

第八条对电费会计人员要建立工作业绩评价制度，优者奖励，劣者裁减，恰当提高电费会计人员物质待遇并予以精神勉励，勉励其发挥工作积极性，稳定电费会计人员队伍。

第三章会计核算

第九条电费管理中心必要按照《会计法》和有关法律法规，由帐务部设立与省公司设计原则一致科目名称和编号，以及凭证模板。

第十条电费管理中心所有会计凭证必要所有通过营销系统进行编制、复核、记帐，月末通过系统进行结帐、对帐。

第十一条电费帐务解决分为前台、后台二某些。前台业务由基层供电单位完毕，后台业务由电费中心完毕。帐务业务解决程序为：钞票、钞票缴款单、银行承兑汇票、抹帐合同等由前台收取下账，开具收据或发票，工作日末将审核无误收据、发票存根联、交接单、收款根据等上交电费管理员，由电费管理员汇总后上交中心记账员。银行转帐记账单据由后台拿取下账，不得开具收据或发票，工作日末将审核无误交接单、转帐进帐单等上交中心记账员。记帐员依照审核无误交接单及时编制实收电费会计凭证。

第十二条每月25日至次月5日，对帐员每天及时到银行拿取回单，每月5日至24日，对帐员每个星期五取一次回单。对帐员依照回单及时、精确地在营销系统中进行回单录入，发现回单中客户名及金额与营销信息系统中不相符时，及时与基层供电单位电费管理员联系并贯彻解决。

第十三条对帐员督促记帐员及时生成凭证并登记银行日记帐，同步督促电费管理员每日上交钞票解款单，对电费管理员提交钞票解款单与银行帐进行勾对，发现钞票解款单与银行帐不符及时反馈给记帐员，并协助其与基层供电单位电费管理员联系、贯彻解决。

第十四条电费管理中心票据管理员负责银行承兑汇票收取、保管（保管要有保险柜）工作，设定专门帐簿进行登记，并送交省公司。对要素齐全、符合规定银行承兑汇票给交票单位开具签罢手续，并告知记帐员下帐。对不能辨别真伪，记载要素不全、不符合规定银行承兑汇票一律不得收取。

第十五条中心记账员负责审核中心对帐员及各基层供电单位电费管理员提交收费交接单与钞票进帐单、银行承兑汇票等，对电费事项合法性、真实性、精确性、完整性和及时性负责。其业务范畴涉及：

（一）审核原始凭据，将受理交接单编制凭证；

（二）生成明细账、总帐、各种报表和有关内部管理信息管理资料；

（三）将生成数据报中心领导、市局财务部及营销部、基层供电单位财务部门。

（四）月末结帐解决

（五）按规定应由中心记账员解决其她业务。

第十六条电费帐务核算必要真实、精确。必要以实际发生经济业务和合法、有效、手续齐全原始凭证为根据，不得无原始凭证或虚假原始凭证进行会计核算。各类报表必要以真实会计记录为基本编制。

第十七条会计凭证编制必要及时、完整。基层供电单位获得（钞票解款单、银行收帐告知、抹帐合同等）原始凭证，必要及时录入电力营销管理系统并传递给记帐员。记帐员必要及时获得各种原始凭证并进行会计解决，银行收帐告知等原始凭证不得滞留在坐收员、电费管理员或银行。应按日、按月完毕工作必要按日、按月及时完毕，不得迟延；不得故意漏掉经济业务，借以调节关于会计信息。

第十八条记帐员必要作到帐实相符、帐证相符、帐表相符、帐