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企业所得税计算试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业应纳税所得额的计算中，下列哪项属于税前扣除项目？()

A.税收滞纳金

B.罚款和罚金

C.捐赠支出

D.营业外支出

2.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不能作为税前扣除项目？()

A.研发费用

B.广告费用

C.利息费用

D.税收滞纳金

4.企业发生的下列支出中，哪项可以在计算应纳税所得额时全额扣除？()

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.职工住房补贴

D.职工医疗保险费

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以在一定条件下税前扣除？()

A.非常损失

B.捐赠支出

C.税收滞纳金

D.营业外支出

6.企业所得税的纳税年度是哪一年度？()

A.财政年度

B.日历年

C.日历年度

D.财政年度或日历年度

7.企业发生固定资产折旧，下列哪种折旧方法不得用于计算应纳税所得额？()

A.线性折旧法

B.年限总和法

C.双倍余额递减法

D.实际成本法

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不属于成本费用？()

A.物料成本

B.人工成本

C.费用性支出

D.投资收益

9.企业所得税的申报期限是多久？()

A.15天

B.30天

C.60天

D.90天

10.企业在享受税收优惠政策时，下列哪项行为是违法的？()

A.按照规定享受税收优惠

B.虚报享受税收优惠

C.依法变更享受税收优惠的条件

D.依法终止享受税收优惠

二、多选题(共5题)

11.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()

A.职工工资和福利费

B.研发费用

C.利息费用

D.税收滞纳金

E.捐赠支出

12.企业所得税的纳税年度可以采用哪些方式确定？()

A.财政年度

B.日历年

C.日历年度

D.财政年度或日历年度

E.企业自行确定

13.以下哪些情况会导致企业所得税的计税基础发生变化？()

A.固定资产折旧方法变更

B.应纳税所得额的调整

C.资产转让收益或损失

D.财务费用调整

E.预计负债调整

14.企业在享受税收优惠政策时，需要满足哪些条件？()

A.符合法定优惠条件

B.按时申报税收优惠

C.依法变更优惠条件

D.依法终止享受优惠

E.保持税收优惠资格的持续符合性

15.以下哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.税收滞纳金

B.罚款和罚金

C.捐赠支出

D.职工工资和福利费

E.研发费用

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止，按照__年度计算。

17.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时__。

18.企业所得税的税率为__，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，适用税率为__。

19.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，__属于税前扣除项目。

20.企业发生的固定资产折旧，可以采用__、__、__等方法。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税年度可以是企业成立之日到下一个日历年度的12月31日。()

A.正确B.错误

22.企业在享受税收优惠政策时，可以不按照规定进行申报。()

A.正确B.错误

23.企业发生的公益性捐赠支出，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的税率对所有企业都是一样的，没有区别。()

A.正确B.错误

25.企业发生的广告费用可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业在计算应纳税所得额时，如何确定固定资产的折旧方法？

27.问：企业发生的哪些支出可以在计算应纳税所得额时税前扣除？

28.问：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，如何缴纳企业所得税？

29.问：企业如何申报企业所得税？

30.问：企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些事项？

企业所得税计算试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】捐赠支出是企业根据《中华