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2025税务智税竞赛试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣的进项税额不包括以下哪项？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度末15日内

B.每季度末30日内

C.每半年末15日内

D.每半年末30日内

3.以下哪个不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.企业发生的以下哪项支出不得在企业所得税前扣除？()

A.用于研究开发的费用

B.用于购置固定资产的支出

C.用于职工福利的支出

D.用于广告费用的支出

5.增值税专用发票的纳税人有哪些？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个人

D.外国企业

6.个人所得税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

7.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.净利润

D.预计利润

8.以下哪个不是增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税一般纳税人销售的自产货物

C.出口货物

D.教育机构提供的教育服务

9.以下哪个不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业销售产品的收入

10.以下哪个不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退回

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业的收入总额？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.利息收入

E.租金收入

F.接受捐赠收入

12.增值税一般纳税人有哪些权利和义务？()

A.领购和使用增值税专用发票

B.计算并缴纳增值税

C.向税务机关报送税务资料

D.享受增值税税收优惠政策

E.不得转让增值税专用发票

13.以下哪些费用可以在企业所得税前扣除？()

A.管理费用

B.财务费用

C.销售费用

D.投资收益

E.利息支出

14.增值税有哪些征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.销售无形资产

15.个人所得税的税率有哪些形式？()

A.超额累进税率

B.比例税率

C.加成税率

D.减半税率

E.超额税率

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票上必须注明购买方的纳税人识别号，这是为了便于税务机关对增值税专用发票进行______。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

18.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为______、______、______三种。

19.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，______所得，______所得等。

20.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具______。

四、判断题(共5题)

21.小规模纳税人不享受增值税税收优惠政策。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度与公历年度相同。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票的填写内容可以由销售方自行确定。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的起征点全国统一。()

A.正确B.错误

25.企业发生的职工福利费支出可以全额在企业所得税前扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的作用及其在税收征管中的重要性。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.什么是增值税的简易计税方法？适用于哪些纳税人？

29.个人所得税的征收方式有哪些？

30.什么是增值税的出口退税？出口退税的基本条件是什么？

2025税务智税竞赛试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】购买小汽车支付的增值税不能作为进项税额抵扣，因为小汽车属于非生产经营