四川税务真题及答案.docxVIP

四川税务真题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2021年4月销售货物，取得不含税销售额为100万元，当月应缴纳的增值税为多少？()

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业的免税收入？()

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.股息收入

D.租金收入

3.某个体工商户2021年1月至3月销售额分别为5万元、6万元、7万元，计算其1月应缴纳的增值税税率为多少？()

A.3%，B.4%，C.5%，D.6%

4.企业购进固定资产的进项税额，下列说法正确的是？()

A.可全额抵扣

B.不得抵扣

C.部分抵扣

D.根据实际情况抵扣

5.某企业2021年度应纳税所得额为300万元，适用企业所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.75万元

B.100万元

C.125万元

D.150万元

6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.某企业2021年度出口货物，海关核定的出口销售额为1000万元，退税率为10%，计算该企业应退的增值税为多少？()

A.100万元

B.1000万元

C.1000万元

D.100万元

8.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列哪项不属于消费税的征税范围？()

A.烟草

B.酒精饮料

C.粮食

D.贵重首饰及珠宝玉石

9.某企业2021年进口一批货物，海关核定的进口货物完税价格为200万元，关税税率为20%，计算该企业应缴纳的关税为多少？()

A.40万元

B.80万元

C.120万元

D.160万元

10.某企业2021年度取得的技术转让所得不超过500万元的部分，减半征收企业所得税，计算该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.25万元

B.50万元

C.75万元

D.100万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

12.企业所得税的免税收入包括哪些？()

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.股息收入

D.租金收入

E.政府补助

13.以下哪些情况下，企业可以享受出口退税？()

A.企业出口货物并取得海关出口退税证明

B.企业出口货物并取得税务机关出具的退税证明

C.企业出口货物但未取得海关出口退税证明

D.企业出口货物但未取得税务机关出具的退税证明

E.企业出口货物并取得外汇收入

14.以下哪些属于增值税的进项税额可以抵扣的项目？()

A.购进原材料所支付的增值税

B.购进固定资产所支付的增值税

C.购进自用设备所支付的增值税

D.购进用于生产免税产品的原材料所支付的增值税

E.购进用于非应税项目的原材料所支付的增值税

15.以下哪些属于消费税的征税范围？()

A.烟草

B.酒精饮料

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.粮食

E.化妆品

三、填空题(共5题)

16.增值税的税率分为四档，分别为6%、9%、13%和______。

17.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除______后的余额。

18.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税义务发生时间为______。

19.出口退税是指对出口货物______的增值税进行退还。

20.消费税的纳税地点为______。

四、判断题(共5题)

21.企业购买用于生产应税产品的原材料，其进项税额可以全额抵扣。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额包括企业的免税收入。()

A.正确B.错误

23.出口货物无论是否取得收入，都可以享受出口退税。()

A.正确B.错误

24.企业进口货物时，应缴纳的关税由海关代征。()

A.正确B.错误

25.消费税的纳税人是购买消费税应税消费品的个人或单位。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：增值税的纳税人分为哪两大类？请简述这两类纳税人的特点。

27.问：企业所得税的应纳税