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2025年初级经济师之初级经济师财政税收精选试题及答案二

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.税收的基本特征不包括下列哪项？()

A.固定性

B.强制性

C.公平性

D.普遍性

2.增值税的纳税人分为哪些类型？()

A.小规模纳税人、一般纳税人

B.企业纳税人、个体工商户纳税人

C.生产型纳税人、流通型纳税人

D.税收优惠型纳税人、一般纳税人

3.下列哪项不属于财政支出？()

A.行政管理支出

B.公共投资支出

C.社会保障支出

D.企业研发补贴

4.下列哪项不是财政收入的构成要素？()

A.税收收入

B.非税收入

C.财政借款

D.资产收入

5.以下哪项不是影响财政赤字的因素？()

A.经济增长率

B.财政支出规模

C.税收收入规模

D.货币政策

6.下列哪项属于财政政策工具？()

A.利率政策

B.财政支出政策

C.货币政策

D.产业政策

7.个人所得税的税率通常分为哪几种类型？()

A.比例税率、超额累进税率

B.固定税率、累进税率

C.比例税率、固定税率

D.累进税率、比例税率

8.消费税的征收范围主要包括哪些商品？()

A.酒类、烟草、化妆品

B.汽车轮胎、石油产品、电子产品

C.纺织品、食品、饮料

D.服务业、金融业、房地产业

9.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业利润

C.应纳税所得额

D.纳税人申报的所得额

二、多选题(共5题)

10.财政政策对经济的影响主要体现在哪些方面？()

A.调节总需求

B.影响价格水平

C.促进经济结构调整

D.影响国际收支

11.以下哪些属于税收的调节功能？()

A.调节收入分配

B.调节经济结构

C.调节资源配置

D.调节投资行为

12.下列哪些属于财政支出的分类？()

A.采购支出

B.投资支出

C.转移支出

D.社会保障支出

13.以下哪些是影响税收负担的因素？()

A.税率水平

B.纳税人税负意识

C.税基大小

D.税收征收效率

14.以下哪些属于财政收入的来源？()

A.税收收入

B.非税收入

C.财政借款

D.国际援助

三、填空题(共5题)

15.税收的基本特征包括强制性、固定性和_______。

16.增值税的纳税人分为_______和_______两种类型。

17.财政支出按照经济性质可以分为_______支出、_______支出和_______支出。

18.企业所得税的计税依据是_______。

19.税收的调节功能包括调节_______、_______、_______和_______。

四、判断题(共5题)

20.税收是国家财政收入的主要来源。()

A.正确B.错误

21.增值税只对最终消费者征税。()

A.正确B.错误

22.财政支出包括政府购买和转移支付两部分。()

A.正确B.错误

23.财政赤字是指财政收入大于财政支出。()

A.正确B.错误

24.税收优惠政策可以降低企业的税收负担。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.什么是税收中性原则？简述其在税收政策制定中的意义。

26.简述财政政策在宏观经济调控中的作用。

27.为什么说税收是调节收入分配的重要工具？请举例说明。

28.什么是税制法定原则？简述其内容。

29.为什么说税收是宏观经济调控的重要手段？请简述其作用。

2025年初级经济师之初级经济师财政税收精选试题及答案二

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】税收的基本特征包括强制性、固定性和普遍性，公平性虽然也是税收应该具备的特征，但不属于基本特征。

2.【答案】A

【解析】增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，这是根据应税销售额的大小来划分的。

3.【答案】D

【解析】企业研发补贴属于财政补贴的范畴，不属于财政支出，财政支出通常包括行政管理支出、公共投资支出和社会保障支出等。

4.【答案】C

【解析】财政收入的构成要素包括税收收入、非税收入和资产收入，财政借款不属于财政收入的构成要素。

5.【答案】D

【解析】影响财政赤字的因素包括经济增长率、财政支出规模和税收收入规模等，货币政策不