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2026年财务领域税务分析师岗位面试题及解答

一、单选题（每题2分，共10题）

1.在企业所得税汇算清缴中，关于“三新”费用的加计扣除政策，以下说法正确的是？

A.仅适用于高新技术企业

B.可在预缴时全额扣除

C.加计扣除比例因行业不同而差异

D.企业可选择不享受该政策

2.某企业2025年转让一项无形资产，取得收入500万元，该无形资产原值300万元，累计摊销80万元。假设不考虑其他因素，该企业应缴纳的增值税税率为6%，则增值税税额为？

A.18万元

B.24万元

C.30万元

D.36万元

3.个人所得税专项附加扣除中，以下哪项不属于符合条件的子女教育支出？

A.子女在境内学校接受全日制学历教育的支出

B.子女在境外学校接受非学历教育的支出

C.子女参加课外培训班的费用

D.父母双方分摊的3岁以下婴幼儿照护费用

4.根据《税收征收管理法》，税务机关对企业的税务检查期限一般不得超过？

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

5.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合研发费用加计扣除75%的政策，且研发费用实际发生额为100万元，则实际应缴纳的企业所得税为？

A.25万元

B.30万元

C.35万元

D.40万元

二、多选题（每题3分，共10题）

6.增值税留抵退税政策适用于哪些情形？

A.企业符合先进制造业等特定行业条件

B.企业申请退税的留抵税额超过一定期限未抵扣完

C.企业因疫情影响暂时性困难无法正常经营

D.企业在境外有应税收入但未申报缴纳增值税

7.个人所得税综合所得的汇算清缴需要考虑哪些项目？

A.工资薪金所得

B.专项扣除（如社保、公积金）

C.专项附加扣除（如子女教育、房贷利息）

D.税前扣除的商业健康保险支出

8.企业所得税法中，以下哪些支出不得税前扣除？

A.企业赞助非广告性质的体育比赛支出

B.与生产经营无关的捐赠支出

C.职工个人消费的支出

D.因自然灾害损失的可修复固定资产的维修费用

9.税务师事务所提供税务服务时，可能涉及哪些职业道德规范？

A.不得泄露客户的商业秘密

B.应保持独立、客观、公正的原则

C.不得同时为同一客户的竞争性企业提供服务

D.应按规定向税务机关报告客户的偷税行为

10.企业并购重组中，以下哪些交易可能适用特殊税务处理政策？

A.企业合并（被合并企业股东取得合并企业股权）

B.企业分立（分立前的债务由分立后的企业承担）

C.企业股权收购（收购方取得被收购方股权）

D.企业资产收购（收购方取得被收购方资产）

三、判断题（每题1分，共10题）

11.企业因搬迁、重组等原因暂停生产经营的，可以申请缓缴企业所得税。（正确/错误）

12.个人所得税的“基本减除费用”标准由国务院根据经济发展情况每年调整。（正确/错误）

13.增值税小规模纳税人发生应税行为时，可以选择按3%的征收率开具增值税专用发票。（正确/错误）

14.企业因政策调整产生的留抵税额，可以无限期结转抵扣。（正确/错误）

15.税务师在出具涉税鉴证报告时，可以接受委托方支付非货币性利益作为报酬。（正确/错误）

16.个人所得税专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关仅负责审核。（正确/错误）

17.企业所得税的税收优惠可以累积计算，但不得重复享受。（正确/错误）

18.企业因不可抗力导致的财产损失，可以全额在税前扣除。（正确/错误）

19.税务检查过程中，税务机关有权查阅企业的会计凭证、账簿等资料。（正确/错误）

20.增值税一般纳税人销售货物时，可以选择简易计税方法。（正确/错误）

四、简答题（每题5分，共5题）

21.简述企业所得税税收优惠的主要类型及其适用条件。

22.解释增值税留抵退税的政策背景及操作流程。

23.个人所得税专项附加扣除的主要项目有哪些？如何申报？

24.企业并购重组中，税务师需要关注哪些关键问题？

25.税务师在提供税务咨询服务时，如何确保独立性和客观性？

五、计算题（每题10分，共2题）

26.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，假设符合研发费用加计扣除75%的政策，且研发费用实际发生额为120万元。该企业适用25%的企业所得税税率，计算其实际应缴纳的企业所得税。

27.某增值税一般纳税人2025年6月销售货物，不含税销售额为200万元，适用13%的税率；当期购进货物取得增值税专用发票，发票金额为100万元，税率为9%。计算该企业当期应缴纳的增值税。

答案及解析

一、单选题答案及解析

1.C

解析：“三新”费用（新技术、新产品、新工艺）的加计扣除政策适用于所