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2025年初级经济师之初级经济师财政税收基础试题库和答案要点

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于财政政策的基本手段？()

A.政府支出

B.税收政策

C.利率政策

D.货币政策

2.增值税的纳税人是指哪些单位或个人？()

A.生产企业

B.批发企业

C.零售企业

D.以上都是

3.下列哪项不属于税收的基本特征？()

A.强制性

B.无偿性

C.法定性

D.可变性

4.我国现行的个人所得税法于哪一年开始实施？()

A.1980年

B.1994年

C.2008年

D.2011年

5.财政赤字是指什么？()

A.财政收入大于财政支出

B.财政收入等于财政支出

C.财政收入小于财政支出

D.财政收入和财政支出同时增加

6.下列哪项不属于税收的职能？()

A.收入职能

B.经济调控职能

C.法制职能

D.监督职能

7.我国增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

8.下列哪项不属于财政政策的目标？()

A.促进经济增长

B.保持物价稳定

C.促进就业

D.增加财政赤字

9.我国现行增值税的税率是多少？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

10.下列哪项不属于财政收入的构成部分？()

A.税收收入

B.非税收入

C.社会保险基金

D.外汇储备

二、多选题(共5题)

11.财政政策在经济运行中具有哪些作用？()

A.促进经济增长

B.促进就业

C.优化经济结构

D.维护社会稳定

E.保障国家安全

12.税收的基本特征包括哪些？()

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.普遍性

E.法定性

13.增值税的特点有哪些？()

A.避免重复征税

B.促进专业化分工

C.税负较轻

D.税收征管复杂

E.税收透明度高

14.财政支出按照支出性质可以分为哪些类别？()

A.日常性支出

B.投资性支出

C.社会保障支出

D.专项支出

E.债务支出

15.税收的作用包括哪些方面？()

A.组织财政收入

B.促进资源合理配置

C.促进经济稳定增长

D.维护社会公平正义

E.促进国际贸易发展

三、填空题(共5题)

16.我国现行的增值税是以商品（或劳务）的增值额为征税对象的税收。

17.个人所得税的税率采用超额累进税率，分为九级。

18.财政政策的核心是财政支出和税收政策。

19.税收是国家财政收入的主要来源。

20.财政赤字是指在一定时期内财政收入小于财政支出的情况。

四、判断题(共5题)

21.增值税只对商品销售征税，不对劳务提供征税。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而调整。()

A.正确B.错误

23.财政赤字是财政收支平衡的表现，说明财政状况良好。()

A.正确B.错误

24.税收是国家调节经济的重要手段，可以有效地控制通货膨胀。()

A.正确B.错误

25.财政政策的目标之一是保持物价稳定，防止通货膨胀。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是财政政策？其主要目标是什么？

27.简述增值税的特点及其在经济中的作用。

28.什么是财政赤字？其产生的原因有哪些？

29.税收有哪些基本职能？

30.什么是个人所得税？其主要税基是什么？

2025年初级经济师之初级经济师财政税收基础试题库和答案要点

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】财政政策的基本手段包括政府支出、税收政策和政府信用。货币政策属于中央银行的调控手段。

2.【答案】D

【解析】增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业、个体工商户和其他单位和个人。

3.【答案】D

【解析】税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。可变性不属于税收的基本特征。

4.【答案】C

【解析】我国现行的个人所得税法于2008年1月1日开始实施。

5.【答案】C

【解析】财政赤字是指在一定时期内财政收入小于财政支出的情况。

6.【答案】C

【解析】税收的职能包括收入职能、经济调控职能和监督职能。法制职能不是税收的独立职