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2025年初级会计货币资金模拟试题及答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.现金清查时，如果发现现金短缺，其会计分录为：()

A.借：库存现金，贷：待处理财产损溢

B.借：待处理财产损溢，贷：库存现金

C.借：库存现金，贷：银行存款

D.借：银行存款，贷：库存现金

2.银行汇票存款属于下列哪种资金？()

A.现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.应收账款

3.企业从银行提取现金支付工资时，下列哪项分录正确？()

A.借：库存现金，贷：银行存款

B.借：应付职工薪酬，贷：库存现金

C.借：银行存款，贷：应付职工薪酬

D.借：应付职工薪酬，贷：银行存款

4.企业收到银行转来的委托收款结算凭证，未附原始凭证，根据该凭证存入银行，应编制的会计分录为：()

A.借：银行存款，贷：其他货币资金

B.借：其他货币资金，贷：银行存款

C.借：库存现金，贷：银行存款

D.借：银行存款，贷：库存现金

5.企业销售产品，收到银行汇票，应编制的会计分录为：()

A.借：银行存款，贷：主营业务收入

B.借：其他货币资金，贷：主营业务收入

C.借：库存现金，贷：主营业务收入

D.借：应收账款，贷：主营业务收入

6.企业因采购原材料支付银行承兑汇票的票款，应编制的会计分录为：()

A.借：原材料，贷：银行存款

B.借：应付票据，贷：银行存款

C.借：库存现金，贷：银行存款

D.借：银行存款，贷：原材料

7.企业因销售产品而收到的现金，应借记哪个科目？()

A.库存现金

B.银行存款

C.主营业务收入

D.应收账款

8.企业从银行取得短期借款，应借记哪个科目？()

A.库存现金

B.银行存款

C.短期借款

D.长期借款

9.企业销售产品，收到商业承兑汇票，应编制的会计分录为：()

A.借：库存现金，贷：主营业务收入

B.借：应收票据，贷：主营业务收入

C.借：银行存款，贷：主营业务收入

D.借：主营业务收入，贷：应收票据

10.企业从银行提取现金支付日常零星开支，应借记哪个科目？()

A.库存现金

B.银行存款

C.管理费用

D.销售费用

11.企业支付银行手续费，应借记哪个科目？()

A.库存现金

B.银行存款

C.管理费用

D.销售费用

二、多选题(共5题)

12.下列哪些属于其他货币资金？()

A.银行汇票存款

B.银行承兑汇票

C.信用证保证金存款

D.外埠存款

E.库存现金

13.企业库存现金清查时，可能出现的差异包括哪些？()

A.现金短缺

B.现金溢余

C.银行日记账错误

D.现金盘点错误

E.现金收付错误

14.企业银行存款日记账应设置哪些基本栏目？()

A.日期

B.摘要

C.会计科目

D.金额

E.对方单位

15.下列哪些情况会导致银行存款日记账与银行对账单不一致？()

A.企业未记账的银行收付款项

B.银行未记账的收付款项

C.企业和银行双方记账错误

D.银行存款日记账的账务处理错误

E.银行对账单的账务处理错误

16.企业银行存款的清查程序包括哪些步骤？()

A.编制银行存款余额调节表

B.核对银行存款日记账与银行对账单

C.检查银行存款日记账的记录是否完整

D.检查银行存款日记账的记录是否准确

E.检查银行存款日记账的记录是否及时

三、填空题(共5题)

17.现金清查时，对于无法查明原因的现金短缺或溢余，经批准后应计入______。

18.银行汇票存款、银行承兑汇票、信用证保证金存款、外埠存款和______均属于其他货币资金。

19.企业在进行银行存款余额调节时，应将银行日记账的期末余额与______进行核对。

20.企业收到银行转来的委托收款结算凭证，未附原始凭证，根据该凭证存入银行，应编制的会计分录为：借记______，贷记其他货币资金。

21.企业从银行提取现金支付工资时，应编制的会计分录为：借记______，贷记银行存款。

四、判断题(共5题)

22.企业库存现金清查时，现金溢余应计入营业外收入。()

A.正确B.错误

23.企业从银行提取现金，应借记银行存款，贷记库存现金。()

A.正确B.错误

24.银行汇票存款、银行承兑汇票、信用证保证金存款和其他货币资金均属于现金。()

A.正确B.错误

25.企业银行存款日记账的记录必须与银行对账单