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【自查报告】信贷会计自查报告

本次自查工作严格遵循国家金融监管政策及我行信贷会计管理制度，重点围绕信贷资金核算、风险分类管理、利息计收、不良资产处置、内控流程执行等关键环节开展全流程检查，通过凭证抽查、系统日志核查、跨部门数据比对等方式，累计核查2022年1月至2023年6月期间信贷业务会计档案326份，涉及贷款金额8.7亿元，其中公司类贷款147笔、个人类贷款179笔，涵盖正常、关注、次级、可疑四个风险分类等级。现将具体自查情况报告如下：

在信贷资金支付环节，重点核查了受托支付与自主支付的合规性。通过比对借款合同约定支付方式与实际支付记录，发现存在3笔公司类贷款合计1200万元采用自主支付方式时，未完整收集借款人资金使用证明材料，其中某制造业企业2022年9月发放的流动资金贷款500万元，支付后未按要求追踪核查采购合同执行情况。系统层面检查显示，信贷管理系统（CMS）与核心账务系统（CBS）存在2笔贷款发放日戳不一致情况，系柜员操作时未实时同步系统时间导致，已追溯调整相关台账。对保证金账户管理的核查中，发现某房地产开发贷款项目的按揭保证金账户有3笔提前解冻记录，虽经有权审批人签字但未留存开发企业书面申请，已补正相关手续。

贷款计息核算方面，采用抽样与全量数据筛查相结合的方式，对浮动利率贷款LPR调整日执行情况进行专项检查。结果显示，2023年1月LPR下调期间，有5笔个人住房贷款未按合同约定在重定价日同步调整利率，导致利息计算偏差合计7.2万元，已通过手工补计方式完成差额调整。对逾期贷款罚息计收的核查发现，某贸易公司逾期贷款300万元在第91天转为呆滞时，未按规定从逾期之日起计收罚息，而是从转呆日起算，造成罚息少计11.3万元，已启动追溯补收程序。通过对12个月利息清单与核心系统计息日志的比对，确认存在3笔贴现业务利息计算错误，系系统参数设置时误将“实际天数/360”计为“实际天数/365”所致，涉及金额4.8万元。

风险分类管理检查覆盖了分类认定、动态调整及减值计提全流程。在分类准确性核查中，对17笔关注类贷款进行重新评估，发现2笔个人经营贷实际已形成逾期90天以上但仍划分为关注类，涉及金额85万元，主要原因是客户经理未及时将逾期信息推送会计部门，导致分类调整滞后。通过比对信贷系统与会计报表数据，发现某支行对一笔重组贷款未按规定下调分类等级，该笔贷款虽办理借新还旧但未实质性降低风险，仍维持次级类分类，已要求立即启动重新分类程序。减值准备计提方面，采用未来现金流量折现法对5笔可疑类贷款进行测算，发现预期信用损失模型参数设置中，宏观经济指标未及时更新2023年一季度GDP增速数据，导致减值准备少计提23万元。

不良资产处置环节重点检查了核销、转让及以物抵债等业务的会计处理。在呆账核销核查中，发现2022年核销的某餐饮企业150万元贷款，虽履行了内部审批程序，但缺失债务人和担保人财产清偿证明，不符合《银行呆账核销管理办法》第十条要求。对3笔以物抵债业务的会计核算检查显示，某支行接收的商业用房未按评估价值入账，而是按抵债金额1800万元直接确认，导致抵债资产账面价值高于公允价值230万元，未及时计提减值准备。通过查阅不良贷款转让协议，发现2023年3月转让的500万元不良资产包，会计处理时未将转让价差120万元确认为资产减值损失，而是挂账“其他应付款”科目，违反《企业会计准则第23号》关于金融资产转移的核算要求。

会计基础工作方面，重点核查了凭证管理、账务核对及档案保管情况。凭证完整性检查发现，12份贷款支付凭证后附的购销合同存在要素不全问题，其中7份缺失签约日期、3份未加盖骑缝章。通过对1-6月银企对账情况的检查，发现有8户对公贷款客户连续两个月未反馈对账回单，其中2户为关注类客户，存在资金监控盲区风险。会计档案保管中，电子档案与纸质档案的一致性核查显示，3笔贷款展期协议未同步扫描上传至影像系统，导致电子档案缺失关键法律文书。

内控流程执行情况检查涵盖了岗位制衡、授权审批及系统权限管理。在岗位分离核查中，发现某支行信贷会计同时持有CMS系统“贷款发放”与“支付审核”操作权限，违反不相容岗位分离原则，已立即进行权限调整。授权审批方面，抽查50笔超500万元大额支付业务，发现3笔未履行逐级授权程序，系支行行长利用紧急授权通道简化审批流程所致。系统日志审计显示，2023年2月有4次非工作时间登录核心系统进行信贷账务调整的记录，未按规定提前报备，已约谈相关操作人员并完善应急处理机制。

针对上述自查发现的问题，已建立问题整改台账实施销号管理。对于3笔自主支付资金监控不到位问题，已要求客户经理在5个工作日内补充资金使用证明材料，并修订《信贷资金支付管理实施细则》，增加支付后72小时内跟踪核查要求。利息计算错误问题已完成系统参数修正，并组织全