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2025年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案(基础题)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.税收的基本特征是什么？()

A.强制性

B.无偿性

C.税收法定

D.以上都是

2.增值税的征税范围是什么？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

3.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

4.关税的征税对象是什么？()

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.国内生产货物

5.企业所得税的税率是多少？()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

6.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地转让

B.土地出租

C.土地抵押

D.以上都是

7.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋所有人

B.房屋使用人

C.房屋承租人

D.以上都是

8.资源税的征收依据是什么？()

A.资源销售量

B.资源开采量

C.资源使用量

D.资源市场价格

9.城市维护建设税的税率是多少？()

A.5%-7%

B.3%-5%

C.1%-3%

D.0.5%-1%

10.车船税的征税依据是什么？()

A.车辆类型

B.船舶类型

C.车辆和船舶的吨位

D.车辆和船舶的使用年限

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于税收的基本特征？()

A.强制性

B.无偿性

C.税收法定

D.税收公平

12.增值税的税率有哪些形式？()

A.普通税率

B.低税率

C.特定税率

D.零税率

13.个人所得税的计税依据包括哪些？()

A.全年收入

B.应纳税所得额

C.减除费用

D.专项附加扣除

14.关税的征收方式有哪些？()

A.从价征税

B.从量征税

C.复合征税

D.滑动税率

15.企业所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠税率

D.税收延期

三、填空题(共5题)

16.我国现行的增值税法规定，增值税的征税范围是在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。

17.个人所得税法规定，居民个人取得综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

18.关税是单一环节的价外税，进口货物的关税一般是以货物的成交价格为基础的，并应当包括货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。

19.资源税以资源产品或者生产盐的销售额为计税依据，按照应税资源产品的销售数量和国家规定的单位税额计算。

20.企业所得税法规定，企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人的税率是相同的。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的起征点是指个人所得税法规定的，个人应当缴纳个人所得税的最低收入额。()

A.正确B.错误

23.关税是进口货物的唯一税费，出口货物不需要缴纳关税。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税期限为每年4月30日，纳税人应当在纳税期限内自行申报并缴纳税款。()

A.正确B.错误

25.资源税是对在我国境内开采或者生产的资源产品征收的税，资源税的税率根据资源产品的种类和品质不同而有所差异。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的构成要素。

27.个人所得税有哪些主要扣除项目？

28.什么是税收优惠政策？它有哪些类型？

29.什么是关税配额？它有哪些作用？

30.什么是企业所得税的纳税申报？纳税申报有哪些基本要求？

2025年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案(基础题)

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】税收的基本特征包括强制性、无偿性和税收法定，因此正确答案是D。

2.【答案】D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产，因此正确答案是D。

3.【答案】A

【解析】个人所得