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2025年初级会计税法试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税的计税基础是什么？()

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去准予扣除的项目

C.费用、损失等实际支出

D.资产的账面价值

2.增值税的纳税人包括哪些？()

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.仅销售货物的单位和个人

C.仅提供加工、修理修配劳务的单位和个人

D.仅进口货物的单位和个人

3.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.以上都是

4.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

5.增值税的税率分为几种？()

A.两种

B.三种

C.四种

D.五种

6.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报缴纳

B.税务机关代征代扣

C.纳税人委托代征代扣

D.以上都是

7.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每季度末15日前

C.每年5月31日前

D.每年4月30日前

8.增值税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每季度末15日前

C.每年5月31日前

D.每年4月30日前

9.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每季度末15日前

C.每年5月31日前

D.每年4月30日前

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

11.企业所得税的准予扣除的项目包括哪些？()

A.税收滞纳金

B.费用、损失等实际支出

C.投资收益

D.利息费用

12.个人所得税的税率有几种形式？()

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.混合税率

13.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期缴纳

D.税收退税

14.增值税的纳税人需要具备哪些条件？()

A.在中国境内设有固定经营场所

B.纳税人身份明确

C.具有独立的核算能力

D.持有有效的税务登记证件

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税期限为每个季度末的______日前。

16.增值税的纳税人分为______类纳税人。

17.个人所得税的税率通常采用______税率。

18.增值税的征税范围包括在中国境内______的货物和劳务。

19.企业所得税的计税依据是企业的______。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人只需缴纳增值税，无需缴纳企业所得税。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时代扣代缴税款。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

23.增值税的零税率适用于所有出口货物。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税人在取得收入时，只需缴纳一次税款。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税的计税方法。

26.什么是企业所得税的亏损弥补政策？

27.个人所得税的纳税申报有哪些方式？

28.简述增值税的出口退税政策。

29.如何理解企业所得税的税前扣除项目？

2025年初级会计税法试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】企业所得税的计税基础是指企业取得收入时所形成的应税所得额，即应纳税所得额减去准予扣除的项目。

2.【答案】A

【解析】增值税的纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

3.【答案】D

【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等多种形式的所得。

4.【答案】B

【解析】企业所得税的基本税率为25%。

5.【答案】B

【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。

6.【答案】B

【解析】个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时，依法代扣代缴税款的行为。

7.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税