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财务分析是如何提供决策支持

一、财务分析中经常遇到的问题

案例：

公司概况：一家经营进口建筑机械销售、售后服务、零配件销售的企业，公司业

务规模发展很快，销售、服务网络多达几十个分支机构，年经营额突破5亿元，公司

人员达800人。

该公司财务分析状况：老板对公司财务经营分析报告不满意；老板对“财务分析”

提出的要求：从数据中指出公司存在的问题，提出来对公司有帮助的建议。

财务的郁闷：大家都在用的管理报告都给了老板，为什么还是不满意呢？

咨询沟通中发现：老板认为财务提供的财务分析没有指出公司的问题，有数据，

没有提炼结果，没有建议。

老师的观点：公司存在的问题，其实财务也不是特别清楚，看到的也都是大家看

到的，或者是难度太大了，很难去做好。

如果想成为好的分析人员，这正是你需要努力的方向，要了解公司的业务，发现

问题，提出企业真正需要的建议。

财务分析不要提泛泛的提问题，要具体到部门、业务、环节上，老板感觉到了问

题但不确定的，正是需要财务提供数据去确认老板意识到的问题。

案例：

老板和财总吵架，公司要某省市，要估算某省市付出的成本和取得的收益，

财务总监认为具体算不出数据来，不能确定。其实，只要估算一下即可，不用非常精

确。

真正困难在经营思维上，所有在决策上的，都不是有固定程序的。如投资预算，

财务第一反应是去找公式；实际上，如果有某省市，公司关心的是什么时间、什么

某省市、亏损到什么程度该关门了，这些思路比具体的计算公式更重要。

二、如何提供决策支撑？

根据数据进行不同的测算，从而对企业提供三方面的支持：目前运营管控、长期

商业决策，最终战略支持。

三、经营思维

案例：

•假设，你，男性，33岁，在一家大型企业做财务经理，你的一个朋友小A找到

你，要你和他一起共同创业。

•产品：一种药酒，独家配方，目前是小批量试产，年产量70吨（非常少），在

当地供不应求，现在想扩大规模，年产量达到1000吨。

•小A目前情况，通过前期的小批量试产，感某省市场需求还是非常旺盛的，

正为此扩建厂房，厂房的容量是年产量3000吨，并为此招兵买马。

•小A觉得这件事某省市场前景，想邀请你加入成为他的CFO，帮助他创业，

假设你已经决定和他共同创业了，你如何从财务的角度去支持他？

从三个层面分析：

从战略层面看，考虑成本，收入怎样？用目前的销量、价格进行换算某省市场

某省市场容量测算等，对企业进行预估，从而进行战略定位，决定经营方式的定位

（建厂房还是外包），过程实际是损益表的计算。

具体的计算相关的：雇佣多少人，建多少厂房

从管控角度：完成多少销售额才能平衡损益，具体是哪个环节的问题，每一个数

字可能都不是从财务数据上来的，有很多是要进行假设、预估的，因此，思路重于既

有的财务公式。财务要有大局观，首先思考公司要怎么做？

财务人员可以通过多看财经类文章来扩充思维，通过多和别人沟通，沙龙分享，

思考如何帮助企业分析，更好理解老板的思路。

四、如何做好财务分析？

五、决策支撑的财务分析

分析的五步骤：

1.提出问题：用于不同目的

2.建立解决问题的思路模型：某省市？某省市可能遇到的问题？

3.寻找数据

预测的数据——不要限于报表上的数据

近似的数据——没有很精确的数据

成本的数据——很关键

会计数据只是部分证据

在数据不充分的基础上解决问题

4.验证-是人，而非数字——多和业务人员了解，判断主观假设是否合理

5.提供解决方案

六、企业的盈利能力分析

如果你是老板，你对收入会关心什么？

收入的主要来源是什么？

不同产品线

不同客户——谁是优质客户？如何对待？

不同区域——收入哪个区域大？

收入来源的持续性如何？

收入、应收账款和存货，况

收入何时入账以及如何计量?

案例1：某连锁商店的经营情况

结论1：最重要的客户是前6家占了收入的90%，如何维护好这6家企业？

结论2：哪些是高利润低服务的，如何对待？哪些是低利润高成本的，如何对

待？

案例2：如图

案例3：如图

总结：

我们在寻求利润，但首先要找到：

每款产品/每个区域/每个客户的成本到底是多少?

卖多少产品才能不亏本?

对不同产品、不同客户，我们要采取什么样的策略?

好的财务分析，结论性的叙述多，数据是较少，穿插其中。

盈利持续性及盈利预测

案例：

某公司10年经营预测

总结：

经营思维非常重要，要锻炼商业逻辑和思维。分析步骤：强调财务数据不是最重

要的，最重要的是做判断的人的商业逻辑很重要。