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2026年综合类-地税系统考试-第五章个人所得税政策与管理历年真题摘选带答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、根据2026年地税系统个人所得税政策，纳税人子女教育专项附加扣除每月最高可享受（）。

A.800元

B.1000元

C.1500元

D.2000元

2、2026年综合所得按年计税，年收入10万至30万元的部分，适用（）税率。

A.3%

B.10%

C.7%

D.20%

3、纳税人预扣预缴个人所得税时，全年一次性奖金应单独计税，临界点金额为（）。

A.5000元

B.12000元

C.36000元

D.48000元

4、个人捐赠公益慈善组织所得，税前扣除限额为应纳税所得额的（）。

A.30%

B.50%

C.20%

D.100%

5、2026年汇算清缴的申报期限为（）。

A.2月1日至3月15日

B.3月1日至4月30日

C.3月1日至6月30日

D.4月1日至5月31日

6、纳税人境外所得需按（）税率申报缴纳个人所得税。

A.5%

B.10%

C.0%

D.20%

7、年收入超过12万元的纳税人，必须办理个人所得税（）。

A.预扣预缴

B.汇算清缴

C.专项申报

D.年度汇算

8、个人取得科技成果转化所得，免征个人所得税的条件下，最高可享受（）万元奖励。

A.50

B.80

C.100

D.150

9、反避税条款中“合理商业目的”和“经济实质”属于（）。

A.一般反避税规则

B.特别反避税规则

C.协商征税条款

D.税收协定条款

10、纳税人因突发疾病产生的医疗费用，可享受（）项专项附加扣除。

A.1

B.2

C.3

D.4

11、根据现行个人所得税法，个人每月工资薪金所得减除费用标准为（）

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.12000元

12、下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.医疗费用

13、个人将自用5年以上的家庭唯一住房出售，应缴纳个人所得税的是（）

A.增值税

B.个人所得税

C.契税

D.城镇土地使用税

14、个人取得综合所得全年应纳税所得额为36,000元，适用税率及速算扣除数应为（）

A.3%和0

B.10%和210

C.20%和1410

D.25%和2660

15、个人每月取得劳务报酬所得8000元，预扣预缴个人所得税应为（）

A.500元

B.1600元

C.2000元

D.2400元

16、个人购买商业健康保险，年保费支出不超过（）元可享受税前扣除

A.3000

B.4000

C.5000

D.6000

17、个人取得偶然所得50000元，应缴纳个人所得税（）

A.5000元

B.10000元

C.15000元

D.20000元

18、关于综合所得的税率表，2026年适用以下哪项？

A.3%-45%超额累进税率

B.5%-35%超额累进税率

C.3%-30%超额累进税率

D.5%-25%超额累进税率

19、个人每月专项附加扣除中，住房贷款利息扣除标准为多少？

A.1000元

B.8000元

C.5000元

D.3000元

20、纳税人转让股权所得应适用的个人所得税税率是？

A.20%

B.10%

C.5%

D.按收入全额计征

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）

21、关于综合所得的税率表，以下说法正确的有（）

A.年应纳税所得额不超过36,000元的部分，税率3%

B.年应纳税所得额超过96,000元至354,000元的部分，税率20%

C.专项附加扣除应纳税所得额的计算需扣除子女教育、赡养老人等

D.预扣预缴时按月预缴，汇算清缴时按全年计算

22、纳税人享受住房租金专项附加扣除的，以下条件正确的有（）

A.租赁合同登记备案

B.租金支出未超过规定标准的80%

C.同时享受住房贷款利息扣除

D.仅适用于直辖市、省会等城市

23、关于个人所得税纳税申报时间，正确的有（）

A.预扣预缴按月申报，汇算清缴3月1日至6月30日

B.汇算清缴需补税超过400元或退税超600元的需办理

C.专项附加扣除信息需在汇算清缴前更新

D.非居民个人按月预缴，无需年度汇算

24、个人取得以下收入需缴纳个人所得税的有（）

A