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2026年税务咨询面试题及答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业符合小型微利企业税收优惠条件，其实际应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.25万元

B.20万元

C.10万元

D.5万元

2.根据《个人所得税法》，居民个人张某2025年1月取得工资收入10万元，2月取得股息收入5万元，则其2月份应预扣预缴的个人所得税税额为多少？

A.0元

B.7500元

C.10000元

D.12500元

3.某外贸企业2025年出口货物销售额折合人民币200万元，其中3000万美元货物适用13%的退税率，其余1000万美元货物适用9%的退税率。该企业可获得的增值税出口退税额为多少？

A.24万元

B.30万元

C.36万元

D.42万元

4.根据《契税法》，某企业2025年收购一栋办公楼，成交价格为800万元，其中包含土地出让金200万元。若该企业符合契税减免政策，其应缴纳的契税税额为多少？

A.24万元

B.32万元

C.40万元

D.48万元

5.某个体工商户2025年取得经营所得80万元，其中含增值税收入60万元，不含增值税收入20万元。若该个体工商户适用5%的征收率，其应缴纳的个人所得税税额为多少？

A.4万元

B.6万元

C.8万元

D.10万元

二、多选题（共5题，每题3分）

1.某企业2025年发生以下业务，哪些属于企业所得税前可扣除项目？

A.支付给员工的工资及社保费用

B.支付给关联方的利息费用（符合独立交易原则）

C.资产减值损失

D.支付给非营利组织的捐赠（超过年度利润总额12%）

2.根据《增值税暂行条例》，以下哪些情形需缴纳增值税？

A.个体工商户销售农产品

B.小规模纳税人提供租赁服务

C.企业销售旧设备（不动产）

D.个人出租住房

3.某企业2025年发生以下事项，哪些属于《个人所得税法》规定的专项附加扣除项目？

A.子女教育支出

B.职业资格继续教育支出

C.住房贷款利息支出

D.慈善捐赠支出（超过年度综合所得收入12%）

4.根据《企业所得税法》，以下哪些情形属于企业资产损失税前扣除的例外情况？

A.存货因管理不善发生毁损

B.坏账损失（无法收回的应收账款）

C.固定资产因自然灾害发生毁损

D.投资性房地产公允价值变动损失

5.某企业2025年发生以下业务，哪些需缴纳印花税？

A.签订技术开发合同

B.购买办公用品（不含税价5万元）

C.签订房屋租赁合同

D.办理营业执照

三、判断题（共5题，每题2分）

1.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分准予结转以后三年内扣除。（对/错）

2.居民个人取得的全年一次性奖金，可选择不并入综合所得，单独适用税率计算纳税。（对/错）

3.小规模纳税人增值税征收率为3%，但若月销售额未超过10万元（含），可享受免征增值税政策。（对/错）

4.企业转让自用5年以上的固定资产，需缴纳增值税但免征企业所得税。（对/错）

5.根据《契税法》，土地使用权出让需缴纳契税，但房屋赠与无需缴纳。（对/错）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述小型微利企业所得税优惠政策的最新规定。

2.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容及标准。

3.简述企业固定资产折旧的税前扣除规定。

五、计算题（共2题，每题10分）

1.某企业2025年度利润总额200万元，其中包含国债利息收入10万元，广告费支出60万元（当年销售收入500万元），业务招待费支出20万元（符合税法规定的60%标准）。假设无其他调整事项，该企业实际应纳税所得额为多少？

2.某个人2025年取得工资收入30万元，年终奖10万元（单独计税），子女教育支出3万元，房贷利息支出2万元。假设其无其他专项扣除和专项附加扣除，计算其全年应缴纳的个人所得税税额。

六、案例分析题（共2题，每题15分）

1.某制造业企业2025年发生以下业务：

-销售收入1000万元（含税价），适用13%的增值税税率；

-购进原材料支付增值税额80万元（取得增值税专用发票）；

-支付员工工资200万元，社保费用50万元；

-支付广告费100万元，业务招待费50万元（符合税法规定的60%标准）。

请计算该企业2025年度应缴纳的增值税和企业所得税（假设无其他调整事项）。

2.某房地产企业2025年取得以下收入：

-出售开发产品收入800万元（不含税）；

-出租商业用房租金收入100万元（不含增值税）；

-发生管理费用200万元，财务费用50万元。

请计算