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《研发费用加计扣除》全流程实务模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（每题2分，共20分）

1.根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第7号），制造业企业研发费用加计扣除的比例为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.120%

2.下列企业中，不得享受研发费用加计扣除政策的是（）。

A.从事新能源汽车研发的制造业企业

B.从事烟草制品生产的批发企业

C.从事医药制造的科技型中小企业

D.从事软件开发的信息技术企业

3.研发活动中，以下费用中属于“直接投入费用”的是（）。

A.研发部门办公室租赁费

B.研发产品检测费（研发环节）

C.研发人员差旅费

D.研发设备折旧费

4.企业委托境内外其他机构或个人进行研发活动，其委托研发费用按规定享受加计扣除政策的，受托方应（）。

A.提供研发费用明细账

B.出具研发费用支出凭证

C.提供研发项目合同及费用分配说明

D.按实际发生金额开具增值税专用发票

5.关于研发费用辅助账的设置，以下说法正确的是（）。

A.可按研发项目设置一级辅助账

B.必须按会计科目设置二级辅助账

C.可仅设置总分类账，无需明细辅助账

D.辅助账格式必须由税务机关统一制定

6.以下情形中，属于研发活动的是（）。

A.对现有产品进行常规性性能测试

B.市场调研活动

C.新产品、新材料、新工艺的系统性设计

D.产品外观设计活动

7.企业研发活动形成无形资产，其摊销年限的处理方式是（）。

A.按不低于10年摊销

B.按法律或合同约定年限摊销

C.按无形资产预计使用年限摊销

D.可一次性税前扣除

8.以下费用中，不得加计扣除的是（）。

A.研发人员工资薪金

B.研发过程中领用的原材料

C.与研发活动直接相关的行政罚款

D.研发设备租赁费

9.企业在年度汇算清缴期结束前未完成研发费用加计扣除备案的，正确的处理方式是（）。

A.可在下一年度汇算清缴期补充备案

B.不得享受当年度加计扣除政策

C.需向税务机关申请延期备案

D.按普通费用税前扣除

10.科技型中小企业开展研发活动，其研发费用加计扣除政策适用（）。

A.在100%基础上额外加计100%

B.在100%基础上额外加计50%

C.按120%比例加计扣除

D.按175%比例加计扣除

二、多选题（每题3分，共24分）

1.根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（2017年第40号），以下属于研发费用归集范围的有（）。

A.研发人员的社会保险费

B.研发设备的运行维护费

C.新产品设计费、新工艺规程制定费

D.与研发活动直接相关的其他费用（不超过研发费用总额的10%）

2.以下情形中，企业研发费用不得享受加计扣除政策的有（）。

A.委托境外研发且未签订书面研发合同

B.研发项目属于《国家重点支持的高新技术领域》范围

C.企业从事《负面清单》行业（如住宿餐饮业）

D.研发活动同时生产或销售产品

3.企业研发费用中“人员人工费用”包括（）。

A.直接从事研发活动人员的工资薪金

B.研发人员的奖金、津贴

C.研发人员的社会保险费

D.生产车间管理人员工资

4.关于合作研发的加计扣除，以下说法正确的有（）

A.由合作各方就研发项目协议约定费用分摊比例

B.未约定比例的，不得享受加计扣除

C.按实际研发费用金额全额加计扣除

D.需提供合作研发合同及费用分摊说明

5.企业研发活动形成的样品、样机，其税务处理正确的有（）。

A.作为样品销售时，对应的研发费用可加计扣除

B.对外赠送时，对应的研发费用可加计扣除

C.留作自用（如用于研发后续项目），对应的研发费用可加计扣除

D.废弃处理时，对应的研发费用不得加计扣除