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《企业并购税收尽职调查》模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共10分）

1.企业并购税收尽职调查的核心目的是（）

A.降低并购交易价格

B.识别目标企业税务风险，为交易结构设计和估值提供依据

C.确保目标企业所有税务事项合法合规

D.替代目标企业的税务申报工作

2.下列不属于税收尽职调查与财务尽职调查区别的是（）

A.关注重点不同：税务侧重合规性与风险，财务侧重数据真实性

B.依据不同：税务以税收政策为依据，财务以会计准则为依据

C.实施主体不同：税务由税务师执行，财务由会计师执行

D.报告用途不同：税务报告用于交易谈判，财务报告用于融资决策

3.企业并购中，对目标企业“历史纳税情况”核查不包括（）

A.近三年企业所得税纳税申报表

B.增值税进项发票抵扣联

C.税务机关出具的税收证明

D.高管人员个人所得税完税凭证

4.根据《企业重组业务企业所得税管理办法》，适用特殊性税务处理的股权收购，收购企业取得的股权计税基础为（）

A.被收购股权的原有计税基础

B.收购支付对价的公允价值

C.被收购企业净资产公允价值

D.收购企业股权的账面价值

5.税收尽职调查中，“穿行测试”方法主要用于（）

A.验证目标企业内部控制流程的有效性

B.核查目标企业银行流水真实性

C.分析目标企业研发费用归集合理性

D.评估目标企业跨境交易定价合规性

6.下列属于跨境并购中“常设机构”风险的是（）

A.目标企业所在国预提所得税税率高于税收协定约定税率

B.收购企业在目标企业所在国设立的管理处被认定为常设机构

C.目标企业利用受控外国公司（CFC）规则避税

D.跨境关联交易不符合独立交易原则

7.企业并购税收尽职调查报告的核心内容是（）

A.目标企业税务组织架构图

B.识别出的税务风险清单及影响分析

C.目标企业近三年财务数据对比

D.并购后整合的税务筹划方案

8.目标企业存在“未申报增值税视同销售行为”，该风险属于（）

A.历史遗留税务风险

B.未来潜在税务风险

C.税收政策变动风险

D.行业特殊税务风险

9.根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》，允许加计扣除的研发费用不包括（）

A.研发活动直接消耗的材料费用

B.研发人员工资薪金

C.与研发活动相关的无形资产摊销

D.研发过程中对外捐赠的样品成本

10.并购重组中，适用特殊性税务处理需满足的条件不包括（）

A.具有合理商业目的

B.重组资产比例达到50%以上

C.交易对价中股权支付比例不低于85%

D.重组后连续12个月内不改变资产实质性经营活动

二、多项选择题（每题2分，共10分，错选、漏选均不得分）

11.企业并购税收尽职调查的“原则”包括（）

A.独立性原则

B.风险导向原则

C.保密性原则

D.成本效益原则

E.全面性原则

12.尽职调查中“资料收集”阶段需获取的目标企业内部文件有（）

A.公司章程及股东会决议

B.研发项目立项报告及预算

C.税务登记证及纳税申报表

D.董事会会议纪要

E.供应商合同及发票

13.下列属于企业所得税“扣除项目风险”的有（）

A.业务招待费超比例扣除

B.职工福利费未计入工资总额

C.固定资产折旧年限与税法规定不一致

D.研发费用未设置辅助账

E.关联交易定价不符合独立交易原则

14.跨境并购中需关注的“税收协定风险”包括（）

A.股息、利息、特许权使用费的预提所得税税率

B.常设机构的认定标准

C.税收饶让条款的适用性

D.受控外国公司（CFC）规则

E.资本弱化规则

15.尽职调查报告“税务建议”部分可能包含的内容有（）

A.目标企业历史税务问题的