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《企业清算所得税处理》模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.根据《企业清算所得税处理暂行办法》，企业清算期间的起始时点为（）。

A.股东会决议解散之日

B.清算组成立之日

C.企业停止生产经营之日

D.清算程序开始之日

2.清算企业所得税的申报主体是（）。

A.股东

B.清算组

C.企业法定代表人

D.税务机关

3.清算所得的计算公式为（）。

A.全部资产可变现价值-资产计税基础-清算费用-相关税费

B.全部资产账面价值-资产计税基础-清算费用-相关税费

C.全部资产可变现价值-资产账面价值-清算费用-相关税费

D.全部资产公允价值-资产计税基础-清算费用-相关税费

4.下列支出中，不得在清算所得中扣除的是（）。

A.清算人员的合理工资

B.清算过程中的财产评估费

C.行政管理部门的罚款

D.清算资产的处置损失

5.清算前企业未弥补的亏损，可以用（）弥补。

A.清算前未分配利润

B.清算所得

C.股东追加投资

D.清算后剩余财产

6.企业清算时，固定资产的计税基础是指（）。

A.固定资产原值-累计折旧

B.固定资产可变现价值

C.固定资产重置价值

D.固定资产评估价值

7.清算企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.33%

8.下列关于清算资产损失税前扣除的说法，正确的是（）。

A.需经税务机关审批才能扣除

B.坏账损失按账面价值扣除

C.资产处置损失按计税基础与可变现价值差额扣除

D.自然灾害损失无需申报即可扣除

9.清算期间，企业停止生产经营活动的起始日为（）。

A.股东会决议解散之日

B.清算组成立之日

C.企业营业执照被吊销之日

D.最后一笔资产处置完毕之日

10.清算所得税的申报时限为清算结束之日起（）。

A.7日内

B.15日内

C.30日内

D.60日内

二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）

1.下列关于企业清算所得税处理的表述中，正确的有（）。

A.清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费等

B.清算前未分配利润可弥补清算前亏损，但不得弥补清算所得

C.清算资产损失需经税务机关审批才能税前扣除

D.清算所得应按照25%的税率缴纳企业所得税，小微企业优惠不适用

2.下列支出中，不得在清算费用中扣除的有（）。

A.清算人员的合理工资

B.因企业违法支付的滞纳金

C.清算过程中的诉讼费

D.与清算无关的罚款

3.清算所得的计算中，属于“全部资产可变现价值”范围的有（）。

A.货币资金

B.无法支付的应付账款

C.固定资产的处置收入

D.清算前未分配利润

4.下列关于清算资产税务处理的说法，正确的有（）。

A.存货的计税基础为账面价值

B.无形资产转让所得=可变现价值-账面价值

C.应收账款损失按账面价值扣除

D.固定资产处置损失=计税基础-可变现价值-清理费用

5.清算过程中，下列事项可能影响清算所得的有（）。

A.债务人豁免应付债务

B.资产评估增值

C.支付清算人员的工资

D.清算前已计提但未实际发生的坏账准备

三、计算题（共2题，每题15分，共30分）

1.某企业2023年5月1日进入清算程序，8月31日清算结束。清算相关资料如下：

-全部资产可变现价值：6000万元（其中固定资产账面价值1000万元，可变现价值1200万元；存货账面价值600万元，可变现价值400万元）；

-资产计税基础：固定资产1000万元，存货600万元，应收账款账面价值300万元，可变现价值0万元（已计提坏账准备80万元，未申报税前扣除）；

-清算费用：60万元（含合理工资40万元、行政