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《企业纳税信用修复》流程模拟试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

单选题（10题，每题2分，共20分）

1.根据《关于纳税信用修复有关事项的公告》（2019年第24号），纳税人因未按期缴纳税款（非主观故失）导致纳税信用扣分，申请修复的最低补税滞纳金比例为（）。

A.30%B.50%C.80%D.100%

2.纳税信用修复申请中，以下情形属于“可修复”的是（）。

A.偷税被税务机关处以罚款，已缴清税款B.骗取出口退税，被停止出口退税权

C.未按规定办理增值税发票备案，已纠正D.虚开增值税专用发票，已接受处罚

3.企业通过电子税务局提交纳税信用修复申请后，税务机关对材料齐全的申请，应在（）个工作日内完成受理。

A.3B.5C.7D.10

4.纳税人因“未按规定期限填报财务报表”导致纳税信用D级，若该失信行为已纠正且在失信行为发生后（）日内申请修复，可被受理。

A.10B.20C.30D.60

5.纳税信用修复结果作出后，企业如对结果有异议，应在收到结果通知之日起（）个工作日内提出复核申请。

A.5B.10C.15D.20

6.根据《关于进一步优化纳税信用修复相关事项的公告》（2021年第37号），对“未按规定期限纳税申报”的失信行为，补申报并缴纳税款后，修复申请的最迟时限为失信行为发生后（）。

A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内

7.以下材料中，纳税信用修复申请时无需提交的是（）。

A.《纳税信用修复申请表》B.税款缴纳凭证C.营业执照复印件D.情况说明

8.纳税信用修复后，原失信记录在纳税信用评价中（）。

A.完全删除B.保留标注C.自动转为A级D.不再显示

9.企业因“出口退税凭证申报不实”被扣分，若该行为属于非主观故失且已纠正，申请修复需满足的条件不包括（）。

A.在失信行为发生后30日内申请B.补缴相应税款及滞纳金

C.提供出口退税凭证更正证明D.税务机关已作出处罚决定

10.纳税信用修复的审核主体是（）。

A.县级税务机关B.税务机关办税服务厅C.主管税务机关D.税务机关征管部门

多选题（5题，每题4分，共20分）

1.根据2019年第24号公告，以下属于“非主观故失”失信行为的有（）。

A.未按期申报纳税B.未按期缴纳税款C.账簿设置不规范D.虚构成本费用E.未按规定保管发票

2.企业申请纳税信用修复时，需根据失信类型提交不同证明材料，以下对应正确的有（）。

A.逾期申报——补申报的纳税申报表B.欠税——税款及滞纳金缴纳凭证

C.发票违规——发票领用簿D.财务报表未报——财务报表更正说明E.偷税——税务机关处罚决定书

3.下列情形中，企业不得申请纳税信用修复的有（）。

A.因抗税被税务机关处罚B.未按规定办理企业所得税汇算清缴，已补缴税款

C.骗取出口退税，已追缴税款D.虚开增值税专用发票，已接受行政处罚

E.未按期申报增值税，已纠正且申请时限未超

4.纳税信用修复结果的应用包括（）。

A.恢复参与评优评先资格B.降低出口退税审核风险

C.获取银行融资优惠D.减免税务行政处罚E.取消税务异常状态

5.税务机关在审核纳税信用修复申请时，需重点审核的内容有（）。

A.申请材料是否齐全B.失信行为是否属于可修复范围

C.纠正措施是否落实D.申请时限是否符合规定E.企业信用历史等级

判断题（10题，每题1分，共10分）

1.纳税信用修复申请必须通过电子税务局在线提交，不得线下办理。（）

2.对“未按规定期限办理企业所得税汇算清缴”的失信行为，补缴税款后即可申请纳税信用修复，无需缴纳滞纳金。（）

3.纳税信用修复申请被驳回后，企业可在补充材料后重新申请，不受次数限制。（）

4.企业因“未按规定使用发票”被扣分，若该行为已纠正且在失信行为发生后30日内申请，可修复纳税信用。（）

5.纳税信用修复后，企业的信用等级将自动恢复至修复前的等级。（）

6.对“偷税”行为，即使企业已缴清税款及滞纳金，也不得申请纳税信用修复。（）

7.纳税信用修复申请受理后，税务机关应在10个