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《初级会计实务》课程实训项目指导书(十)

一、实训项目名称：编制财务会计报告综合实训

二、实训学目的：学习新企业会计准则，系统地对一个企业一个月的经济业务

进行账务处理，期末通过编制试算平衡表，编制出相关的资产负债表和利润表。

三、实训学步骤及要求：

1、根据实训资料，对各项经济业务编制会计分录；

2、根据会计分录编制本期发生额、期末余额的试算平衡表；

3、根据试算平衡表编制资产负债表；

4、编制利润表。

四、实训完成应上交资料：

1、试算平衡表：

2、资产负债表；

3、利润表

五、实训项目指导老师：

六、实训项目实施时间：年月日开始，

年月日完成。

指导老师：

实训资料：

1、三星股份有限公司为一•般纳税人，适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%；原材

料采用实际成本进行核算，2010年12月初会计科目余额见附表。

2、2010年12月份，三星股份有限公司共发生如下经济业务：

(I)12月2日购入原材料一批，收到的增值税专用发票上注明的原材料价款为75(X)000元,

增值税进项税额为1275000元，款项己通过银行转账支付200()00()元，余款月末支付，12

月4日材料入库。

(2)在建工程领用原材料一批，实际成本200000元。

(3)公司将交易性金融资产(股票投资)兑现165000元，该投资的成本为130000元，公

允价值变动为增值20000元，均存入银行。

(4)购入不需安装的设备一台，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为1000000元，

增值税进项税额为17000C元，支付包装费、运费10000元。价款及包装费、运费均以银行

存款支付。设备已交付使用。

(5)购入工程物资一批，用于构建厂房，收到的增值税专用发票上注明的物资价款和增值

税进项税额合计为1500060元，款项已通过银行转账支付。

(6)用银行存款发放职工工资，应付3360000元,实付工资2880000元。

(7)从银行借入5年期借款，借款存入银行账户。

8（）公司出售一台不需用设备,该设备于2009年1月购入，收到价款351000元,该设备

原价400000元,已提折旧150000元。

9（）购入A公司股票，打算近期出售，价款1）（30000元，交易费用20000元，己用银行存

款支付。

（10）用银行存款支付产品展览费100000元、广告费100000元。

（11）公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售

价款为2500000元，增值税销项税额为425000元，收到2925000元的商业承兑汇票一张，

产品实际成本为1500000元。

（12）公司将上述承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为70000元。

（13）计提本月的长期借款利息费用260000元，其中应由在建工程负担的利息费用为160000

元。

（14）12月销售产品一批，开出的增值才兑专用发票上注明的销任价款，增值

税销项税额为204000）（元，货款已到，该批产品实际成本为6X（）0000元。

（15）本月计提无形资产摊销60000元，以银行存款支付基本生产车间的固定资产维修费

90000元。

（16）计提固定资产折旧200000元，其中计入车间管理部门150000元、行政管理部门50000

兀O

（17）年末计提应收账款坏账准备9000元、固定资产值准备300000元。

（18）计提本月职工工资3360000元，其中生产人员薪酬2750000元，车间管理人员薪酬

100000元，行政管理部门人员薪酬150000元，工程施工人员薪酬360000元。计提企业承

担的六种保险基金，按工资总额的34.6%计提，（其中养老保险金20%、失业保险金2%、医

疗