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《软件企业两免三减半》备案冲刺卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号），软件企业“两免三减半”优惠中，减半征收企业所得税的年限是（）

A.第一年至第二年B.第三年至第四年C.第三年至第五年D.第四年至第六年

2.软件企业申请“两免三减半”备案的核心前提是（）

A.企业成立满3年B.经省级软件产业主管部门认定C.研发费用占比不低于5%D.软件产品收入占比不低于40%

3.某软件企业2020年成立，2020-2022年连续亏损，2023年首次盈利，其“两免三减半”优惠起始年度为（）

A.2020年B.2023年C.2024年D.2025年

4.根据2023年最新政策，软件企业研发费用占企业销售（营业）收入总额的比例最低要求为（）

A.4%B.5%C.6%D.7%

5.软件企业享受“两免三减半”优惠期间，需向税务机关备案的频率是（）

A.每年备案一次B.优惠期间备案一次C.资质变更时备案D.无需重复备案

6.下列不属于软件企业“两免三减半”备案必备材料的是（）

A.软件企业认定证书复印件B.近3年度财务审计报告C.职工劳动合同及社保缴纳证明D.企业营业执照复印件

7.软件企业“两免三减半”优惠中，减半征收企业所得税的税率通常为（）

A.10%B.12.5%C.15%D.20%

8.若软件企业在优惠期间发生主营业务重大变更，正确的处理方式是（）

A.继续享受优惠无需报告B.向税务机关申请变更备案C.终止优惠重新申请D.次年再申请备案

9.软件企业开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例最低要求为（）

A.40%B.50%C.60%D.70%

10.软件企业“两免三减半”优惠的起始年度是指（）

A.企业成立年度B.首次盈利年度C.首次备案年度D.认定证书取得年度

11.下列情况中，软件企业不得享受“两免三减半”优惠的是（）

A.享受高新技术企业优惠B.近3年无偷税行为C.研发人员占比8%D.软件收入占比55%

12.软件企业备案材料中的“研发费用专项审计报告”需由（）出具

A.企业财务部门B.税务机关C.会计师事务所D.软件产业主管部门

13.某软件企业2023年销售收入800万元，软件产品销售收入400万元，研发费用48万元，其研发费用占比为（）

A.5%B.6%C.8%D.10%

14.软件企业“两免三减半”优惠期限最长为（）

A.3年B.5年C.7年D.10年

15.下列关于软件企业备案有效期的说法，正确的是（）

A.与软件企业认定有效期一致B.长期有效C.3年D.5年

16.软件企业专业开发人员占企业当年职工总数的比例最低要求为（）

A.5%B.8%C.10%D.15%

17.若软件企业同时符合小型微利企业条件，其“两免三减半”减半征收的叠加税率为（）

A.5%B.6.25%C.10%D.12.5%

18.软件企业备案申请应在（）提交

A.企业成立后3个月内B.每年1月1日至3月31日C.享受优惠年度汇算清缴前D.认定证书取得后1个月内

19.下列属于软件企业“两免三减半”优惠终止情形的是（）

A.企业名称变更B.研发费用占比降至5%C.软件收入占比降至45%D.职工人数减少

20.软件企业备案材料中，需证明企业主营业务拥有自主知识产权的文件是（）

A.软件著作权证书B.专利证书C.商标注册证D.技术合作协议

二、多项选择题（每题2分，共20分）

21.软件企业申请“两免三减半”备案时，需向税务机关提交的材料包括（）

A.软件企业认定证书复印件B.上一年度研发费用专项审计报告C.软件产品登记证书D.企业所得税纳税申报表