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《涉税专业服务应急处理》预案模拟试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.涉税专业服务机构在发现客户存在重大税务稽查风险时，应首先启动的应急响应阶段是（）。

A.事件监测与预警B.应急处置C.后期评估D.预案修订

2.根据《涉税专业服务监管办法（试行）》，涉税专业服务机构在应急处理过程中，向税务机关报告重大风险事件的时限要求是（）。

A.事件发生后24小时内B.事件发生后48小时内

C.事件发生后72小时内D.立即报告（最迟不超过12小时）

3.涉税专业服务机构应对“客户税务数据泄露事件”时，第一步应采取的措施是（）。

A.通知客户B.隔离泄露源C.向税务机关报告D.成立应急小组

4.某税务师事务所因客户提供虚假研发费用资料导致多加计扣除，被税务机关拟暂停业务3个月。事务所认为“资料由客户提供，已尽审核义务”，该观点是否正确？（）

A.正确B.不正确C.需根据协议约定D.需由客户承担责任

5.涉税专业服务机构应急预案的“后期评估”环节，核心目标是（）。

A.控制风险扩散B.完善预案漏洞C.履行合规义务D.维护客户关系

6.应对“客户因税收政策突变导致税务处理错误”的应急事件时，事务所需首先（）。

A.要求客户补缴税款B.核实政策变更内容及对客户的影响

C.向税务机关申请延期申报D.终止涉税服务协议

7.根据《数据安全法》，涉税专业服务机构发生数据泄露事件后，向监管部门报告的时限是（）。

A.72小时内B.48小时内C.24小时内D.立即报告

8.涉税专业服务机构应急小组的成员不应包括（）。

A.项目负责人B.税务专家C.法务人员D.客户财务人员

9.应对“客户税务稽查突发立案”时，事务所需协助客户准备的资料不包括（）。

A.涉税事项的原始凭证B.事务所审计工作底稿

C.客户内部管理制度D.税务机关未立案的证明

10.涉税专业服务机构应急预案修订的触发条件是（）。

A.每年度末B.应急演练后C.发生应急事件后D.监管政策更新后

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.涉税专业服务机构应对“客户税务数据泄露事件”时，应采取的措施包括（）。

A.立即暂停所有服务业务B.与客户沟通核实泄露范围

C.协助客户向受影响个人告知D.保留泄露事件相关证据

E.向税务机关隐瞒泄露情况

2.某事务所为跨境电商企业提供出口退税申报服务，因客户提供的商品编码错误导致多退税，事务所需承担的责任可能包括（）。

A.补缴税款B.支付滞纳金C.承担客户罚款D.信用等级降级

E.赔偿客户损失

3.涉税专业服务机构应急预案中，“应急处置”阶段的核心任务包括（）。

A.成立应急小组B.评估事件影响范围

C.向客户收取额外费用D.制定风险控制方案

E.忽视事件进展

4.涉税专业服务机构在应急处理中，需向税务机关提供的证明材料可能包括（）。

A.服务协议B.工作底稿C.客户承诺书D.内部质量控制记录

E.税务机关未处罚的证明

5.涉税专业服务机构完善“税务错误连带风险”防控措施，应包括（）。

A.增加客户资料审核环节B.简化税务申报流程

C.建立客户信息复核机制D.定期开展税务政策培训

E.降低服务收费标准

三、简答题（每题25分，共25分）

1.简述涉税专业服务机构应对“客户税务数据泄露事件”的应急响应步骤及各步骤的核心目标。

四、案例分析题（共40分）

案例1（20分）

某税务师事务所为A公司（高新技术企业）提供研发费用加计扣除专项审计服务，审计中发现A公司2022年将“职工福利费”计入研发费用，导致多加计扣除100万元。税务机关已立案，拟对A公司处以0.5倍罚款（50万元），并将对该事务所进行信用等级评定。

问题：

（1）指出事务所面临的应急事件类型及核心风险（6分）；

（2）事务所应启动哪类应急预案？简述应急响应流程（10分）；

（3）为降低信用等级评定风险，事务所需向税务机