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2022年自学考试中国税制试题答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人是指哪些单位和个人？()

A.从事货物生产的企业

B.从事货物销售的企业

C.从事服务的企业

D.上述所有企业

2.企业所得税的计税依据是什么？()

A.企业收入总额

B.企业成本费用总额

C.企业应纳税所得额

D.企业应纳税销售额

3.消费税的征税范围包括哪些商品？()

A.酒类、烟类

B.汽车类、化妆品类

C.珠宝玉石类、鞭炮焰火类

D.上述所有商品

4.个人所得税的税率是多少？()

A.3%-45%

B.5%-45%

C.10%-45%

D.15%-45%

5.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋所有权

B.房屋使用权

C.房屋租赁权

D.房屋占有权

6.城镇土地使用税的计税依据是什么？()

A.土地面积

B.土地价值

C.土地用途

D.土地租赁期限

7.车辆购置税的税率是多少？()

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

8.关税的税率是如何确定的？()

A.根据进口商品的价值确定

B.根据进口商品的种类确定

C.根据进口商品的数量确定

D.根据进口商品的价值和种类双重标准确定

9.资源税的征税范围包括哪些资源？()

A.煤炭、石油

B.金属矿、非金属矿

C.水资源、森林资源

D.上述所有资源

10.城市维护建设税的计税依据是什么？()

A.增值税、消费税、营业税的税额

B.企业所得税的税额

C.个人所得税的税额

D.房产税的税额

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.农民专业合作社

12.增值税的征税范围包括哪些行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务、无形资产或者不动产

D.购买货物

13.消费税的税目包括哪些商品？()

A.酒类

B.烟类

C.汽车类

D.化妆品类

14.个人所得税的应税所得包括哪些项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

15.房产税的征税范围包括哪些房产？()

A.个人自用住房

B.企业自用房产

C.房地产开发企业的房产

D.房屋附属设施

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的税率分为基本税率和减半税率，其中基本税率为__。

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过__万元。

18.消费税的税率根据不同的征税对象和消费品的种类有所不同，部分消费品适用__的税率。

19.个人所得税的税率分为__级距，税率从3%到45%。

20.房产税的计税依据是房产原值减除__后的余值。

四、判断题(共5题)

21.增值税是按照销售商品或者提供劳务的增值额进行征税的。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

23.消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种间接税。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住的个人以及在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。()

A.正确B.错误

25.房产税的征税范围仅限于个人所有的房产。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的进项税额？

27.问：什么是企业所得税的亏损弥补制度？

28.问：什么是消费税的税目和税率？

29.问：个人所得税的计税方法有哪些？

30.问：什么是房产税的计税依据？

2022年自学考试中国税制试题答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税的纳税人是指在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。

2.【答案】C

【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内取得的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金等后的余额。

3.【答案】D

【解析】消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小